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今天本文主要為大家介紹的是關(guān)于納稅籌劃包含哪些內(nèi)容?納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面。具體內(nèi)容下面小編為大家詳細(xì)的分析一下，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。如果你?duì)于納稅籌劃的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話,那就趕緊跟隨小編一起來(lái)閱讀下文學(xué)習(xí)一下吧。

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避稅籌劃是相對(duì)于逃稅而言的一個(gè)概念，是指納稅人采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。

因此避稅籌劃既不違法，也不合法，而是處在兩者之間，是一種“非違法”的活動(dòng)。對(duì)于這種方式的籌劃，理論界有一定爭(zhēng)議，很多學(xué)者認(rèn)為這是對(duì)國(guó)家法律的蔑視，應(yīng)該一棍子打死。但筆者認(rèn)為，這種籌劃雖然違背了立法精神，但其獲得成功的重要前提是納稅人對(duì)稅收政策進(jìn)行認(rèn)真研究，并在法律條文形式上對(duì)法律予以認(rèn)可，這與納稅人不尊重法律的偷稅、逃稅有著本質(zhì)的區(qū)別。對(duì)于納稅人的這種籌劃，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)該予以否定，更不應(yīng)該認(rèn)定為偷稅、逃稅并給予法律制裁。作為國(guó)家所能做的應(yīng)該是不斷地完善稅收法律規(guī)范，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞，使得類似的情況不會(huì)再次發(fā)生，也就是采取反避稅措施加以控制。廣州注冊(cè)公司代理記賬-正譽(yù)股份

節(jié)稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，利用稅法中固有的起征點(diǎn)、免征額、減稅、免稅等一系列的優(yōu)惠政策和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，通過(guò)對(duì)企業(yè)籌資、投資及經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳國(guó)家稅收的目的。這種籌劃是納稅籌劃的組成部分之一，理論界早已達(dá)成共識(shí)，國(guó)家也從各方面給予扶持。

規(guī)避“稅收陷阱”，是指納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要注意不要陷入稅收政策規(guī)定的一些被認(rèn)為是稅收陷阱的條款。

如《增值稅暫行條例》規(guī)定：兼營(yíng)不同稅率的貨物或勞務(wù)，應(yīng)分別核算，未分別核算的，從高適用增值稅稅率。如果我們對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不進(jìn)行事前的納稅籌劃，就有可能掉進(jìn)國(guó)家設(shè)置的“納稅陷阱”，從而增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃，是指納稅人為達(dá)到減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)，通過(guò)對(duì)銷售商品的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。由于通過(guò)轉(zhuǎn)嫁籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)降低自身稅負(fù)的目標(biāo)，因此我們也將其列入納稅籌劃的范疇。

涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)賬目清楚，納稅申報(bào)正確，稅款交納及時(shí)、足額，不出現(xiàn)任何稅收違法亂紀(jì)行為，或風(fēng)險(xiǎn)極小，可忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。

當(dāng)談及進(jìn)行納稅籌劃，一般人都認(rèn)為是指企業(yè)或個(gè)人運(yùn)用各種手段直接減輕自身稅收負(fù)擔(dān)的行為，其實(shí)這種認(rèn)識(shí)是相當(dāng)?shù)钠娴摹Ｒ驗(yàn)?，納稅人除了減輕稅收負(fù)擔(dān)之外還存在不會(huì)直接獲得任何稅收上的好處，但可以避免涉稅損失的出現(xiàn)，這也相當(dāng)于實(shí)現(xiàn)了一定的經(jīng)濟(jì)收益，這種狀態(tài)就是涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)也是納稅籌劃的重要內(nèi)容。

在具體進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中，有哪些籌劃方法是萬(wàn)萬(wàn)不能采用的呢?下面，映天紅就來(lái)告訴你。

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于開展稅收籌劃期間的不可取行為，其主要包括以下這些事項(xiàng)：

1、公司為了讓股東少交甚至不交分紅的20%的個(gè)稅，讓股東以借款的名義從公司拿走巨額分紅，將會(huì)計(jì)掛賬在“其他應(yīng)收款-自然人股東”中。

2、公司為了少繳25%的企業(yè)所得稅，把取得的收入人為掛賬在“預(yù)收賬款”科目中，以實(shí)現(xiàn)隱匿營(yíng)業(yè)收入。

3、公司為了沖減利潤(rùn)，指使財(cái)務(wù)人員以支付手續(xù)費(fèi)的方式從第三方機(jī)構(gòu)購(gòu)買各種項(xiàng)目類型的普通發(fā)票來(lái)抵賬，從而削減企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

4、公司為了讓高管少繳個(gè)稅與社保，人為把工資薪金所得更換為勞務(wù)報(bào)酬所得，導(dǎo)致同一名員工既拿工資也拿勞務(wù)費(fèi)，既有雇傭關(guān)系也存在勞務(wù)關(guān)系的不合規(guī)情況。

5、公司為了削減收入，虛構(gòu)退貨業(yè)務(wù)，甚至人為操作進(jìn)行跨年銷售退回，在惡意偷稅的同時(shí)也存在虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

6、企業(yè)為了少繳增值稅，濫用增值稅差額征收政策，導(dǎo)致增值稅大量流失。

7、企業(yè)賬面大量列支虛構(gòu)的“會(huì)議費(fèi)”、“咨詢費(fèi)”以及“天價(jià)服務(wù)費(fèi)”、“天價(jià)推廣費(fèi)”等，從而通過(guò)稅額抵減達(dá)到避稅目的。

8、企業(yè)為了少繳增值稅，人為增加進(jìn)項(xiàng)稅，把大量福利性支出、用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的支出取得的專用發(fā)票也抵扣了而沒(méi)有轉(zhuǎn)出，甚至不惜冒險(xiǎn)買票來(lái)進(jìn)行虛假抵扣。

9、企業(yè)為了少繳房屋出租的房產(chǎn)稅，人為把租金拆分為租金和不交房產(chǎn)稅的物業(yè)費(fèi)、管理費(fèi)等虛假項(xiàng)目。

10、企業(yè)把實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入采取存入個(gè)人卡、設(shè)置賬外賬、收入不入賬等方式來(lái)進(jìn)行避稅，甚至在取得了營(yíng)業(yè)執(zhí)照后長(zhǎng)期不開通稅務(wù)登記等方式來(lái)規(guī)避稅收。

以上內(nèi)容就是納稅籌劃包含哪些內(nèi)容?小編已在上述文章中作出了詳細(xì)的解答，相信通過(guò)對(duì)本文的閱讀你一定有所了解了，如果你想要學(xué)習(xí)更多的稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容，或想要學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)方面有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ臅?huì)計(jì)工作有所幫助。