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對于企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)來說，如果財(cái)務(wù)會計(jì)遇上未能按時(shí)繳納某些稅金，企業(yè)就有可能要面臨繳納滯納金的情況，而這就需要財(cái)務(wù)會計(jì)做相應(yīng)的處理了。那么我們先來了解一下需要繳納稅收滯納金的情況有哪些?對此感興趣的小伙伴，快來看看小編整理的相關(guān)內(nèi)容吧。如疑問點(diǎn)擊下方將會有在線老師為您一對一解答。

對于企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)來說，如果財(cái)務(wù)會計(jì)遇上未能按時(shí)繳納某些稅金，企業(yè)就有可能要面臨繳納滯納金的情況，而這就需要財(cái)務(wù)會計(jì)做相應(yīng)的處理了。那么我們先來了解一下需要繳納稅收滯納金的情況有哪些?對此感興趣的小伙伴，快來看看小編整理的相關(guān)內(nèi)容吧。如疑問點(diǎn)擊下方將會有在線老師為您一對一解答。

一、滯納稅款應(yīng)加收滯納金。

《稅收征管法》第五十二條規(guī)定：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

二、追征稅款應(yīng)加收滯納金。

有特殊情況的，追征期可以延長到五年，包括稅款和滯納金。

三、偷稅、抗稅、騙稅應(yīng)加收滯納金

根據(jù)《稅收征管法》第52條規(guī)定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

四、補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收滯納金。

按照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》中的第八十三條規(guī)定：稅收征管法的第五十二條規(guī)定的補(bǔ)繳還有追征稅款、滯納金的期限，自納稅人以及扣繳義務(wù)人也應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起開始計(jì)算。

五、不予批準(zhǔn)延期繳納稅款應(yīng)加收滯納金。

根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人也是需要延期繳納稅款的，應(yīng)該要在繳納稅款期限屆滿前提出相關(guān)的申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)要自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出一定的批準(zhǔn)或者是不予批準(zhǔn)的決定;如果說不予批準(zhǔn)的，那么可以從繳納稅款期限屆滿之日起加收相關(guān)的滯納金。

六、虛開增值稅專用*或者虛開可抵扣稅款的其他補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收滯納金。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為的緊急通知》(國稅函〔2004〕536號)明確，對虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開可抵扣稅款的其他發(fā)票(憑證)的企業(yè)，除補(bǔ)繳稅款、加收滯納金外，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法從嚴(yán)、從重處罰。對涉嫌構(gòu)成犯罪的，要按有關(guān)規(guī)定及時(shí)移送機(jī)關(guān)，追究其法律責(zé)任。

七、非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳發(fā)生稅款滯納應(yīng)加收滯納金。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]6號，以下簡稱《辦法》)明確，對于非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及《辦法》的規(guī)定參加所得稅匯算清繳，而對企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期辦理外，對發(fā)生稅款滯納的，按照稅收征管法的規(guī)定，加收滯納金。

八、企業(yè)清算所得稅逾期應(yīng)加收滯納金。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》規(guī)定：“企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅。企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定加收滯納金。

九、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)未依法履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)應(yīng)加收滯納金

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第45號)規(guī)定，對非境內(nèi)注冊居民企業(yè)未依法履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定追繳稅款、加收滯納金，并處以罰款。

十、代理人經(jīng)信息交換認(rèn)定為具有受益所有人身份補(bǔ)征稅款應(yīng)加收滯納金

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)定稅收協(xié)定中“受益所有人”的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第30號)明確，在判定締約對方居民的收益所有人身份時(shí)，其代理人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明其本身不具有受益所有人身份，一旦通過信息交換可以認(rèn)定代理人的收益所有人身份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以改變此前的審批結(jié)果(即批準(zhǔn)相關(guān)稅收協(xié)定待遇)，向原受益所有人補(bǔ)征稅款，并按照有關(guān)的規(guī)定加收滯納金。

以上內(nèi)容就是關(guān)于需要繳納稅收滯納金的情況有哪些?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對稅務(wù)籌劃方法的相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么對于稅務(wù)籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會計(jì)的課程資料。