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稅收滯納金在納稅調(diào)整項目表做調(diào)增嗎?滯納金在一定程度上屬于罰款，一般計入營業(yè)外支出。那么罰款該如何做納稅調(diào)增處理?接下來小編針對這兩個問題在下文中整理的相關(guān)內(nèi)容，希望大家看完后能夠有所收獲。獲取更多的財務(wù)會計資訊，點擊下方圖片即可獲取!還有在線老師在線答疑!

稅收滯納金在納稅調(diào)整項目表做調(diào)增嗎?滯納金在一定程度上屬于罰款，一般計入營業(yè)外支出。那么罰款該如何做納稅調(diào)增處理?接下來小編針對這兩個問題在下文中整理的相關(guān)內(nèi)容，希望大家看完后能夠有所收獲。

罰款如何做納稅調(diào)增處理?

在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調(diào)整項目明細(xì)表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失"項目" ,按照"營業(yè)外收入-罰款支出,借方累計額,填入"調(diào)增金額"欄.

匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)"第33行次,"九、本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現(xiàn)正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額,作分錄:

借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅同時借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

繳納年度匯算清應(yīng)繳入庫稅款作分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

稅收滯納金在納稅調(diào)整項目表是否需做調(diào)增

1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金

(1)補(bǔ)交稅金時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金

借:營業(yè)外支出--滯納金

貸:銀行存款

以上內(nèi)容就是關(guān)于稅收滯納金在納稅調(diào)整項目表做調(diào)增嗎?以及罰款如何做納稅調(diào)增處理?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對所得稅稅務(wù)籌劃相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，那么對于稅務(wù)籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。