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近段時間有學員咨詢老師：企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計分錄?關于這個問題，因為小編最近遇到過很多次，企業(yè)在年度終了時都會對所得稅進行匯算清繳，所以特地請教了專業(yè)老師，本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P這個問題的知識內(nèi)容整理，一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：

1、應補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應煺稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關于以前年度損益調(diào)整賬務處理?

如果你單位將汽油發(fā)票記入費用類科目，一般金額比較大的稅務才要求做納稅調(diào)整，因此，只涉及調(diào)整應納稅所得額而不涉及補繳企業(yè)所得稅的可不進行賬務處理，只需在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表上調(diào)增即可。

1、如果調(diào)整后涉及補繳企業(yè)所得稅及滯納金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

借：營業(yè)外支出—稅收罰款

應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結轉

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3.以上就是小編整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計分錄?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關注會計教練官方公眾號，帶你學習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領取呦!

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