用戶注冊

稅務(wù)籌劃常見的六種方法，對于稅務(wù)籌劃相信大家應(yīng)該都知道，企業(yè)制定稅務(wù)籌劃方案可以合理合法的幫助企業(yè)節(jié)稅，這是財務(wù)會計必須要了解與掌握的。因此，小編在下文整理了稅務(wù)籌劃常見的八種方法內(nèi)筒供大家參考。希望夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

稅務(wù)籌劃常見的六種方法，對于稅務(wù)籌劃相信大家應(yīng)該都知道，企業(yè)制定稅務(wù)籌劃方案可以合理合法的幫助企業(yè)節(jié)稅，這是財務(wù)會計必須要了解與掌握的。因此，小編在下文整理了稅務(wù)籌劃常見的六種方法內(nèi)筒供大家參考。希望夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

1、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃

選擇投資地區(qū)與行業(yè)

開展稅務(wù)籌劃的一個重要條件就是投資于不同地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的優(yōu)惠政策。

目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進(jìn)步的新型稅收優(yōu)惠格局。

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到廣州園區(qū)，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~70%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持;

個人獨資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為2%;總稅負(fù)最高5.2%。

舉個例子

某制造業(yè)企業(yè)，2019年收入總額500萬，成本200萬，費用90萬，相關(guān)稅金10萬，上一年度沒有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。

按照查賬征收，企業(yè)所得稅=(500-200-90-10)*25%=50萬

按照核定征收，企業(yè)所得稅=所得稅：500/1.03*10%*35%-65500=10w

節(jié)稅40萬

2、合理利用企業(yè)的組織形式

在有些情況下，企業(yè)可以合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并之后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨立核算標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時規(guī)定具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實體;而公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任和義務(wù)的實體。企業(yè)采取何種形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

3、 利用折舊的方法

折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用的大小、利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊的方法開展稅務(wù)籌劃。

4、利用存貨計價的方法

存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。

選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進(jìn)而影響各期所得稅額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同選擇情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應(yīng)得到充分的發(fā)揮。

5、利用收入確認(rèn)時間的選擇

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)的資金流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收收益。

6、利用稅費扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇

費用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲取稅收利益。

附上：企業(yè)所得稅允許稅前扣除的費用劃分為叁類：

一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。

二是有比例限制部分扣除的目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告業(yè)務(wù)宣傳費、工會經(jīng)費、叁項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除的范圍內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

叁是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)開發(fā)研究的費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)?shù)脑黾釉擃愔С鼋痤~，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收的負(fù)擔(dān)。

以上是關(guān)于稅務(wù)籌劃常見的六種方法，另外，有些企業(yè)主不得不挖空心思尋找企業(yè)避稅之道，例如：隱瞞收入避稅、購買發(fā)票避稅、找票抵扣避稅、關(guān)聯(lián)交易避稅，雖然短時間內(nèi)頗有成效，但這些企業(yè)主不知道的是他們將會為這種錯誤的避稅方式復(fù)出多大代價。你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。