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增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，這也是應(yīng)該增以來(lái)，對(duì)企業(yè)納稅人最有利的征稅政策。因此，小伙伴們?cè)谔幚碓鲋刀惖墓ぷ鲿r(shí)，要掌握相應(yīng)的抵扣規(guī)定，這樣才能為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更多的利潤(rùn)。但是很多小伙伴在實(shí)際處理時(shí)，總會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，今天小編帶領(lǐng)大家了解有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)注意的細(xì)節(jié)，感興趣的來(lái)看吧。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，這也是應(yīng)該增以來(lái)，對(duì)企業(yè)納稅人最有利的征稅政策。因此，小伙伴們?cè)谔幚碓鲋刀惖墓ぷ鲿r(shí)，要掌握相應(yīng)的抵扣規(guī)定，這樣才能為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更多的利潤(rùn)。但是很多小伙伴在實(shí)際處理時(shí)，總會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，今天小編帶領(lǐng)大家了解有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)注意的細(xì)節(jié)，感興趣的來(lái)看吧。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)注意哪些問(wèn)題？

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號(hào)公告”)發(fā)布，細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，即加計(jì)抵減政策。

一、要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二、要注意確認(rèn)條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡(jiǎn)稱(chēng)四項(xiàng)服務(wù))

取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人

三、要區(qū)分不同設(shè)立時(shí)間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策

四、是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計(jì)抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定

五、是準(zhǔn)確計(jì)算加計(jì)抵減的基數(shù)

按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分

不能作為計(jì)提的基數(shù)

已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的

應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

六、要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的

七、要記住一個(gè)例外

出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策

兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為

且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額

需要按政策規(guī)定予以剔除

八、是單獨(dú)核算加計(jì)抵減

納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的

計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況

九、是首次需填表聲明

在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)

需提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》

同時(shí)兼營(yíng)四項(xiàng)服務(wù)的

應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)

十、是有始有終

加計(jì)抵減政策到期后

納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額

結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減

有關(guān)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)注意的細(xì)節(jié)”的整理，大家應(yīng)該都有些了解了。增值稅附加稅的計(jì)提比例也是小伙伴在工作中要常常處理的，因此要掌握相關(guān)的政策規(guī)定。如果在工作中有疑問(wèn)的，歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服吧?；蛘呖梢酝ㄟ^(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言，我們老師會(huì)幫助大家解決問(wèn)題的!