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企業(yè)納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)工作前，都會(huì)進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)納稅的計(jì)算與做賬處理，然后再進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。那么，一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么來寫呢?除了企業(yè)所得稅以外，增值稅的處理工作也對企業(yè)起著關(guān)鍵作用，因此有不會(huì)處理的小伙伴，繼續(xù)跟著小編來看吧。

企業(yè)納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)工作前，都會(huì)進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)納稅的計(jì)算與做賬處理，然后再進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。那么，一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么來寫呢?除了企業(yè)所得稅以外，增值稅的處理工作也對企業(yè)起著關(guān)鍵作用，因此有不會(huì)處理的小伙伴，繼續(xù)跟著小編來看吧。

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項(xiàng)稅

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 -- 已交增值稅

貸：銀行存款

所以，你月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應(yīng)該是：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 5000

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 5000。

“一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄?”就為大家分享到這里了，對此有不理解的，歡迎咨詢在線答疑老師吧。除此之外，增值稅附加稅的計(jì)提，也是在做賬中常常處理的問題，有想要學(xué)習(xí)的小伙伴，咨詢在線答疑老師吧，專業(yè)老師的講解，大家會(huì)更加容易理解的。