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增值稅應(yīng)納稅額的審核方法，是小伙伴進(jìn)行準(zhǔn)確繳納稅款的有利條件。無(wú)論是增值稅還是增值稅附加稅，都是需要準(zhǔn)確計(jì)算才能進(jìn)行繳納相應(yīng)的稅款。今天小編為了方便小伙伴們順利地進(jìn)行處理當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的工作，整理了其一些審核辦法，感興趣的小伙伴，來(lái)看吧!

增值稅應(yīng)納稅額的審核方法，是小伙伴進(jìn)行準(zhǔn)確繳納稅款的有利條件。無(wú)論是增值稅還是增值稅附加稅，都是需要準(zhǔn)確計(jì)算才能進(jìn)行繳納相應(yīng)的稅款。今天小編為了方便小伙伴們順利地進(jìn)行處理當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的工作，整理了其一些審核辦法，感興趣的小伙伴，來(lái)看吧!

增值稅應(yīng)納稅額怎么進(jìn)行審核?

增值稅應(yīng)納稅額是否正確，重點(diǎn)是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)部分的審核，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的審核要點(diǎn)前面已作了介紹，這里重點(diǎn)闡述對(duì)增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬和納稅申報(bào)表的審查。

1.增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬審核要點(diǎn)

“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，是為了全面核算和反映增值稅的應(yīng)繳、已繳情況而設(shè)置的。對(duì)納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的審核，應(yīng)主要注重以下幾個(gè)方面：

(1)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中各項(xiàng)核算內(nèi)容及財(cái)務(wù)處理方法，是否符合有關(guān)增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定。

(2)增值稅是否做到按月計(jì)算應(yīng)納稅額，“月稅月清”，有無(wú)將本月欠稅用下期進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂、滯納稅款的問(wèn)題。

(3)有無(wú)多記“進(jìn)項(xiàng)稅額”，少記“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，造成當(dāng)期應(yīng)繳稅金不實(shí)的問(wèn)題。

(4)生產(chǎn)銷售的貨物按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的企業(yè)，其不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否正確;出口企業(yè)按出口貨物離岸價(jià)與征、退稅率之差計(jì)算的不予抵扣的稅額是否在當(dāng)期從“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目轉(zhuǎn)增產(chǎn)品銷售成本等。

注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、會(huì)計(jì)核算水平以及增值稅賬簿設(shè)置等情況，選擇相應(yīng)的審核方法：

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理控制制度較完善，會(huì)計(jì)核算水平較高，賬簿設(shè)置較規(guī)范的納稅人，一般采用審閱法、復(fù)核法、抽樣檢查法等審核方法。具體講就是審閱檢查“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬各欄目記錄，將賬簿記載的各項(xiàng)指標(biāo)與會(huì)計(jì)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相核對(duì)，與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)相核對(duì)，檢查有無(wú)差異。對(duì)調(diào)整賬務(wù)、非正常業(yè)務(wù)賬務(wù)、紅字沖減賬務(wù)應(yīng)特別關(guān)注，調(diào)閱其記賬憑證。同時(shí)抽樣審核各類相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，較迅速、全面地發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題。

對(duì)于會(huì)計(jì)核算不規(guī)范或企業(yè)內(nèi)部管理控制制度不健全的納稅人，其增值稅賬簿記錄往往不能作為審核的主要依據(jù)。應(yīng)采用詳查法，即審核每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，并可從銷貨發(fā)票、存貨或銀行存款等方面，審核其納稅情況。

2.增值稅一般納稅人申報(bào)表審核要點(diǎn)

(1)本期銷項(xiàng)稅額。應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出口銷售收入)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等賬戶，檢查內(nèi)銷貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)稅銷售額和銷項(xiàng)稅額，出口貨物的免稅銷售額。對(duì)于視同銷售行為，應(yīng)根據(jù)“在建工程”、“營(yíng)業(yè)外支出”等賬戶核算內(nèi)容，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額。

“增值稅應(yīng)納稅額的審核方法”就為大家分享到這里了，以上內(nèi)容供大家參考，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師吧。理清楚這些問(wèn)題，才能更加順利地進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)工作。好了，有想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操技能的小伙伴，來(lái)免費(fèi)試學(xué)吧，看過(guò)適合的，就加入我們吧，保證大家能夠熟練掌握會(huì)計(jì)實(shí)操技能!