提供加工勞務的一般納稅人稅率是13%,小規(guī)模納稅人的稅率是3%。知道了提供加工勞務的稅率是多少后,可以看看加工費的會計分錄。屬于委托加工的,支付的加工費應該計入“委托加工物資”的科目,在支付加工費時借記委托加工物資,貸記銀行存款的科目進行核算。其余情況是怎么設置分錄,快來看看提供加工勞務的稅率是多少。
加工費稅率為13%,小規(guī)模納稅人為3%,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》,一般納稅人提供加工、修理修配勞務(以下稱應稅勞務),稅率為13%,小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。
1、如果屬于委托加工,支付的加工費應該記入“委托加工物資”科目。
支付加工費、運雜費時,編制如下會計分錄:
借:委托加工物資
貸:銀行存款
2、如果屬于受托加工,收取的加工費計入“主營業(yè)務收入”科目。
結算收取加工費分錄:
借:銀行存款(應收賬款)
貸:主營業(yè)務收入
3、半產(chǎn)品委托外加工,發(fā)生的費用記入委托加工產(chǎn)品成本。該類業(yè)務通過委托加工物資科目核算。會計處理:
(1)、發(fā)出加工物資
借:委托加工物資
貸:原材料
(2)、加工費
借:委托加工物資
貸:應付賬款
(3)、收回加工物資
借:原材料
貸:委托加工物資
(4)、支付加工費
借:應付賬款
貸:銀行存款
委托其他管理公司進行加工技術產(chǎn)品時,對方要對收取的加工費向你們開具相關增值稅的專用發(fā)票。
如果是以委托加工的形式,由委托人購買材料,然后加工產(chǎn)品、產(chǎn)品或半成品到貴公司,那么,這不僅僅是一個開征加工費增值稅的問題。相反,受托人應開具一張專用增值稅發(fā)票,其中應包括加工費用和貴公司的原材料費用,作為抵銷增值稅的投入。在具體的業(yè)務操作中注意。
如果對方讓你開加工費發(fā)票用于來料加工復出口時,那么這次加工費發(fā)票是可以免稅的,拿著對方給的免稅證明到稅務局辦理就可以了。如果就是內銷的話對方和自己要加工費發(fā)票那也是正常的,只不過開票和不開票的加工費的價格是不一樣的。
委托加工,收取的加工費是計入“主營業(yè)務收入”科目,結算收取加工費是借記銀行存款,貸記主營業(yè)務收入的科目進行核算。半產(chǎn)品委托外加工,發(fā)生的費用是計入委托加工產(chǎn)品成本,怎么做賬務處理可以在提供加工勞務的稅率是多少中找到答案。
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