前段時間有學員咨詢老師:企業(yè)所得稅會計分錄怎么做?關于這個問題,小編遇到過很多次,所以特地請教了專業(yè)老師,本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P這個問題的知識內容整理,一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!
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匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些會計分錄處理呢?接下來小編將為大家整理出企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄,具體如下:
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄:
1、應補繳稅額的,
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時,
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
3、調整未分配利潤,
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
5、多繳稅額的,
6、調整未分配利潤,
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
以上便是企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄的所有內容,希望能幫到大家。
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