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增值稅退稅是否需要計(jì)入應(yīng)稅收入?對(duì)于企業(yè)繳納增值稅的問(wèn)題，一直是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都比較關(guān)注的，很多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)增值稅的處理存在著很多疑問(wèn)。那么接下來(lái)小編為大家介紹一下增值稅退稅是否需要計(jì)入應(yīng)稅收入的問(wèn)題，還有免抵退稅的會(huì)計(jì)核算怎么處理?對(duì)此感興趣的話(huà)那就趕快來(lái)看看吧。

增值稅退稅是否需要計(jì)入應(yīng)稅收入?對(duì)于企業(yè)繳納增值稅的問(wèn)題，一直是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都比較關(guān)注的，很多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)增值稅的處理存在著很多疑問(wèn)。那么接下來(lái)小編為大家介紹一下增值稅退稅是否需要計(jì)入應(yīng)稅收入的問(wèn)題，還有免抵退稅的會(huì)計(jì)核算怎么處理?對(duì)此感興趣的話(huà)那就趕快來(lái)看看吧。

增值稅退稅是否計(jì)入應(yīng)稅收入

出口退稅不屬于財(cái)政性資金，不計(jì)入應(yīng)稅收入

1、收到的退稅收入應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目里的，所以會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入

2. 營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入，營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等。

3、如果是享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策(例如福利企業(yè))退回的增值稅，應(yīng)計(jì)入“補(bǔ)貼收入”。

免抵退稅的會(huì)計(jì)核算

按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2002]7號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定：自2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法和制度。其中免稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額;退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。

具體計(jì)算方法與計(jì)算公式

1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計(jì)算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn);

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

上述所述內(nèi)容就是增值稅退稅是否需要計(jì)入應(yīng)稅收入?以及免抵退稅的會(huì)計(jì)核算怎么處理?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家看完本文應(yīng)該對(duì)于此問(wèn)題的內(nèi)容有所了解。

但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)稅務(wù)籌劃的方法內(nèi)容有所了解與掌握，防范申報(bào)納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。