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工業(yè)企業(yè)真賬實(shí)操教程。

1、取備用金

12月1日，簽發(fā)支票一張，從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行提取3 000.00元現(xiàn)金備用。（附:現(xiàn)金支票存根）。

借：庫(kù)存現(xiàn)金    3000

貸：銀行存款-農(nóng)業(yè)銀行鄭州紅星路支行   3000

2、購(gòu)入原材料

12月2日，從河南盛德金屬有限公司購(gòu)入不銹鋼10000kg，50.00元/kg。購(gòu)入外套螺母21000個(gè)，2.30元/個(gè)。購(gòu)入O型圈43000個(gè)，0.40元/個(gè)。購(gòu)入56000個(gè)擋圈，1.20元/個(gè)。所購(gòu)原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款通過銀行存款劃轉(zhuǎn)。

借：原材料-不銹鋼  500000

原材料-外套螺母 48300

原材料-0型圈       17200

原材料-擋圈原材料-擋圈   67200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   82251

貸：銀行存款-農(nóng)業(yè)銀行鄭州紅星路支行    714951

3、車間領(lǐng)用材料

12月2日，生產(chǎn)車間二領(lǐng)用不銹鋼4006.6366kg，單價(jià)45.00元/kg。外套螺母8343個(gè)，單價(jià)2.00元/個(gè)。O型圈5562個(gè)，0.50元/個(gè)。擋圈8343個(gè)，單價(jià)1.00元/個(gè)。用于生產(chǎn)蝶閥。

借：生產(chǎn)成本-蝶閥-直接材料   208108.65

貸：原材料-不銹鋼               180298.65

原材料-外套螺母             16686

原材料-o型圈                  2781

原材料-擋圈                     8343

4、領(lǐng)用原材料

12月2日，生產(chǎn)車間一領(lǐng)用不銹鋼5183.9616kg,單價(jià)45.00元/kg。領(lǐng)用外套螺母10452個(gè)，單價(jià)2.00元/個(gè)。領(lǐng)用O型圈7839個(gè)，單價(jià)0.50元/個(gè)。領(lǐng)用擋圈13065個(gè)，單價(jià)1.00元/個(gè)，用于生產(chǎn)球閥。

借：生產(chǎn)成本-球閥-直接材料    271166.77

貸：原材料-不銹鋼                233278.27

原材料-外套螺母             20904

原材料-O型圈                 3919.5

原材料-擋圈                    13065

5、財(cái)務(wù)部楊寧借款

12月4日，財(cái)務(wù)部楊寧借款4500.00元

借：其他應(yīng)收款-楊寧        4500

貸：銀行存款-農(nóng)業(yè)銀行鄭州紅星路支行    4500

6、采購(gòu)辦公用品

12月4日，行政部采購(gòu)辦公用品1050.00元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)  1050

貸：銀行存款-農(nóng)業(yè)銀行鄭州紅星路支行   1050

7、銷售產(chǎn)品

12月4日，銷售給山東隆安機(jī)械有限公司球閥2000套（380.00元/套），蝶閥1500套（320.00元/套），已開具增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。開出現(xiàn)金折扣條件，5/10,2/20,n/30。 （庫(kù)存成本為：球閥190元/套，蝶閥160元/套）

借：應(yīng)收賬款-山東龍安機(jī)械有限公司   1401200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-球閥      760000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-蝶閥       480000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）161200

8、支付運(yùn)費(fèi)

12月4日，支付河南隆鑫物流有限公司公司銷售閥門運(yùn)費(fèi)8 362.00元，增值稅752.58元。

借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi) 8362

應(yīng)交稅費(fèi)             752.58

貸：銀行存款-農(nóng)業(yè)銀行鄭州紅星路支行  9114.58

9、收到銀行承兌匯票

12月5日，收到山西紅利配件有限公司交來(lái)的銀行承兌匯票，支付前欠貨款，金額為158500.00元。

借：應(yīng)收票據(jù)     158500

貸：應(yīng)收賬款   158500

10、支付租金

12月5日，支付給河南金星機(jī)床有限公司上個(gè)月設(shè)備租金欠款。

借：其他應(yīng)付款   13000

貸：銀行存款    13000

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