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增值稅退稅的處理，是很多企業(yè)都會進(jìn)行處理的事情。那么，具體該怎么來處理呢?福利企業(yè)增值稅退稅如何處理呢?相應(yīng)的會計分錄怎么寫呢?增值稅的相關(guān)規(guī)定是怎么樣的呢?對此有疑問的小伙伴，來跟著小編繼續(xù)看吧。會對大家進(jìn)行處理工作有幫助的。

增值稅退稅的處理，是很多企業(yè)都會進(jìn)行處理的事情。那么，具體該怎么來處理呢?福利企業(yè)增值稅退稅如何處理呢?相應(yīng)的會計分錄怎么寫呢?增值稅的相關(guān)規(guī)定是怎么樣的呢?對此有疑問的小伙伴，來跟著小編繼續(xù)看吧。會對大家進(jìn)行處理工作有幫助的。如果不理解的，可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

福利企業(yè)增值稅退稅的賬務(wù)處理

福利企業(yè)取得增值稅即征即退返還收入，不屬于不征稅收入，應(yīng)并入收入總額計繳企業(yè)所得稅，形成的稅后利潤，應(yīng)按《公司法》規(guī)定提取法定公積金和任意公積金，彌補虧損后有盈余的，可以向股東分配利潤。

現(xiàn)行規(guī)定公司安置殘疾人員 10人以上并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，才有資格退稅，增值稅退稅額以安置的殘疾人一年35000元/人的標(biāo)準(zhǔn)退稅，所得稅優(yōu)惠政策是支付的殘疾人工資100%加計扣除。

先征稅款:

借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (未交增值稅)

貸:銀行存款

后退稅款:

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

福利企業(yè)有應(yīng)納稅所得額，就應(yīng)交企業(yè)所得稅。有所不同的是，福利企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項目雙倍扣除(一 般企業(yè)只能扣一次，福利企業(yè)可以扣兩次)

對福利企業(yè)凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)在35%以上，暫免征收所得稅，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)比例超過10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。殘疾人工資加計扣除，是在企業(yè)所得稅匯算清繳時通過納稅調(diào)減進(jìn)行處理的。

需要提供資料:

殘疾證、用工合同、工資單、基本保險繳納證明以及適合殘疾人的崗位等相關(guān)的資料。

補充內(nèi)容：

《公司法》規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。

股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。

看到這里，今天的內(nèi)容就要到此結(jié)束了。“福利企業(yè)增值稅退稅如何處理”，就為大家分享到這里了。如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘咦稍冊诰€答疑老師也可以哦!關(guān)注下方公眾號，來免費學(xué)習(xí)相關(guān)稅務(wù)處理的課程視頻吧，會為大家處理會計工作有幫助的。