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匯繳清算所得稅調(diào)增如何做賬務處理

發(fā)布時間:2020-01-04 16:20來源:會計教練

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匯算清繳就是企業(yè)在年度終了時要做的一項工作,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù),依據(jù)稅法對所繳稅額多退少補的一項工作,那么所得稅調(diào)增了要怎么做會計核算,下面就和小編一起看看吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

匯繳清算所得稅調(diào)增如何做賬務處理?匯算清繳就是企業(yè)在年度終了時要做的一項工作,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù),依據(jù)稅法對所繳稅額多退少補的一項工作,那么所得稅調(diào)增了要怎么做會計核算,下面就和小編一起看看吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

匯繳清算所得稅調(diào)增如何做賬務處理?

答:首先,所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細科目(如:業(yè)務招待費、累計折舊)是不需要去調(diào)明細科目的,因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細科目。

同時,所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務處理。而且調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應納稅額,無需在會計賬上處理。

那么,對于匯繳清算所得稅調(diào)則是可以這樣做賬:

1、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補(或調(diào)增)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

以上就是小編整理的關于匯繳清算所得稅調(diào)增如何做賬務處理?的所有內(nèi)容了,想要了解更多詳細會計知識,可以掃描屏幕下方二維碼,關注會計教練官方公眾號,帶你學習更專業(yè)的知識,還有免費的資料領取呦!

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