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關于企業(yè)注銷清算的流程及稅務處理有哪些?公司如果想要關閉的話，公司必須要注銷，那么企業(yè)注銷清算流程及注意事項有哪些?具體的稅務處理又是那些呢?接下來小編為大家分析有關企業(yè)注銷清算的相關內(nèi)容。

關于企業(yè)注銷清算的流程及稅務處理有哪些?公司如果想要關閉的話，公司必須要注銷，那么企業(yè)注銷清算流程及注意事項有哪些?具體的稅務處理又是那些呢?接下來小編為大家分析有關企業(yè)注銷清算的相關內(nèi)容。

企業(yè)注銷清算流程及注意事項

1、先到工商局備案，拿到準予注銷的通知書

2、拿著工商的通知書，辦理稅務注銷，這個很麻煩也是最耗費時間的，等完成后會拿到稅務注銷的批文

3、稅務注銷后，就辦理銀行注銷，這個需要經(jīng)過央行審批，比較耗費時間，完成后也會拿到注銷批文

4、稅務、銀行注銷完成后、拿著注銷批文的原件跟工商準予注銷的通知書，到工商辦理注銷，完成后會拿到批文

5、工商辦下來后可以立即辦理質(zhì)檢注銷，稅務、銀行注銷批文復印件、工商的復印件到質(zhì)檢大廳，當場辦理注銷結束后，你在手的批文是工商、質(zhì)檢的批文原件;稅務、銀行的批文原件。

企業(yè)注銷清算的資產(chǎn)處理怎么做

公司注銷清算要將賬面上的東西全部清理掉，往來該收的要收回來，如果收不回來就轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出里：

借：營業(yè)外支出

貸：應收賬款(或其他應付款)

該付的也要付掉，如果付不掉就要轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里：

借：應付賬款(或預收賬款、其他應付款)

貸：營業(yè)外收入。

存貨和固定資產(chǎn)也要處理掉，不能直接轉(zhuǎn)到 b公司，因為他們是兩個獨立的法人，要做銷售處理，要交增值稅，為了減稅考慮，企業(yè)資產(chǎn)清理變現(xiàn)時一般價值都很低，可以讓 a公司與 b公司簽一份資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議價格寫低一點，可以少交點稅。

所有的資產(chǎn)都處理掉后，要計算清算所得，公式為

清算所得=清算時的全部資產(chǎn)或財產(chǎn)-(清理費用+損失+負債+企業(yè)未分配利潤+公積金)- 實繳資本

按歸清算所得到稅務機關清算所得稅。然后辦理稅務登記注銷。稅務注銷后辦理工商登記注銷。

企業(yè)注銷清算的稅務處理：

稅法規(guī)定，企業(yè)將剩余財產(chǎn)分配給股東前要就清算所得繳納企業(yè)所得稅。所以，企業(yè)清算期間的資產(chǎn)無論是否實際處置，一律視同變現(xiàn)，同時確認所得或者損失。確認清算環(huán)節(jié)企業(yè)資產(chǎn)的增值或者損失應按其可變現(xiàn)價值或公允價值進行計算。在清算期間，企業(yè)實際處置資產(chǎn)時按照正常交易價格取得的收入可作為其公允價值。對于清算企業(yè)沒有實際處置的資產(chǎn)，應按照其可變現(xiàn)價值來確認隱性的資產(chǎn)變現(xiàn)損益。

企業(yè)清算期間所得稅優(yōu)惠政策一律不再適用。企業(yè)清算期間，企業(yè)不是處于正常經(jīng)營時期，取得的所得已經(jīng)不是正常的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營所得，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用對象已經(jīng)不存在。企業(yè)應就其清算所得依照稅法規(guī)定的 25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)注銷清算個人所得稅

《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財稅〔2000〕91 號)附件 1《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》第五條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

第十六條規(guī)定，企業(yè)進行清算時，投資者應當在注銷工商登記之前，向主管稅務機關結清有關稅務事宜。企業(yè)的清算所得應當視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。

前款所稱清算所得，是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)的清算所得應當視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。其中，清算所得，是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分。

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本文為大家介紹了企業(yè)注銷清算的流程及稅務處理有哪些?具體的內(nèi)容就為大家介紹到這了，相信大家看完本文應該都有所理解了。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習企業(yè)注銷清算問題的相關視頻課程資料。