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關(guān)于金稅盤(pán)減免稅款借方余額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?金稅盤(pán)是納稅人經(jīng)常使用的，那么對(duì)于金稅盤(pán)減免稅款借方余額需要結(jié)轉(zhuǎn)，具體的內(nèi)容小編在下文中作出了詳細(xì)的解答，希望能對(duì)大家有所幫助。

關(guān)于金稅盤(pán)減免稅款借方余額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?金稅盤(pán)是納稅人經(jīng)常使用的，那么對(duì)于金稅盤(pán)減免稅款借方余額需要結(jié)轉(zhuǎn)，具體的內(nèi)容小編在下文中作出了詳細(xì)的解答，希望能對(duì)大家有所幫助。

金稅盤(pán)減免稅款借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

答：抵減前：

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

抵減后作：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--減免稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

特別在申報(bào)的時(shí)候需要注意下.有兩種處理辦法:

①因?yàn)檎J(rèn)證了,可做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

借 管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸 銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 管理費(fèi)用

②不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,把發(fā)票當(dāng)成不抵扣發(fā)票處理:

借 管理費(fèi)用

貸 銀行存款

借 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 管理費(fèi)用

增值稅的金稅盤(pán)可以全額抵扣是什么意思?

全部金額可以抵扣稅款，這是國(guó)家對(duì)金稅設(shè)備的補(bǔ)貼政策。每年的服務(wù)費(fèi)也是可以全額抵減。

付時(shí)，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。抵減時(shí)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。

申報(bào)時(shí)，納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)。

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上述所述內(nèi)容就是金稅盤(pán)減免稅款借方余額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?相信大家通過(guò)閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。