用戶注冊(cè)

關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目中核算呢?關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是很多會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，而相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄并不是很難，但是還有不少的新手會(huì)計(jì)對(duì)此不太了解，那么接下來，具體內(nèi)容隨著小編一起來學(xué)習(xí)下吧。

關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目中核算呢?關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是很多會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，而相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄并不是很難，但是還有不少的新手會(huì)計(jì)對(duì)此不太了解，那么接下來，具體內(nèi)容隨著小編一起來學(xué)習(xí)下吧。

已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。如:2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程13個(gè)月抵扣按60:40,40%的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入這個(gè)科目;輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額也計(jì)入這個(gè)科目。

這個(gè)科目是應(yīng)交稅費(fèi)下面的二級(jí)科目:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是已記賬,本月未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的做法，這筆分錄所對(duì)應(yīng)的金額是本月所認(rèn)證己認(rèn)證通過能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金。

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅【2018】33號(hào))文規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，其分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額"。

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目。

相關(guān)推薦：2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

上述所述內(nèi)容就是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目中核算?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。