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銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎么交稅

發(fā)布時(shí)間:2020-01-07 14:59來源:會(huì)計(jì)教練

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銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎么交稅,其實(shí)當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況時(shí)多余部份可留在下月抵扣。很多小伙伴不知道相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么處理,感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題,或者想要了解更多有關(guān)納稅申報(bào)流程的相關(guān)問題,都可以咨詢我們的答疑老師,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

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銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅,怎么會(huì)計(jì)處理?

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、計(jì)提增值稅附加稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例

貸:其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例

3、實(shí)際上交時(shí):

借:應(yīng)交稅金——未交增值稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)交的是什么稅,和所得稅有關(guān)系嗎?

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是增值稅類,銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)交稅,反之留底,與企業(yè)所得稅無關(guān),企業(yè)所得稅是盈利才交;

銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。

所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額

以上關(guān)于銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎么交稅的相關(guān)內(nèi)容就講這么多了,如您還有其他更多想要咨詢的,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,歡迎您繼續(xù)留言,更多關(guān)于國(guó)稅的內(nèi)容,敬請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)站。

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