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銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎么交稅，其實(shí)當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況時多余部份可留在下月抵扣。很多小伙伴不知道相應(yīng)的會計分錄該怎么處理，感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多有關(guān)納稅申報流程的相關(guān)問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

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銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，怎么會計處理?

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、計提增值稅附加稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例

3、實(shí)際上交時：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)交的是什么稅，和所得稅有關(guān)系嗎?

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是增值稅類，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時交稅，反之留底，與企業(yè)所得稅無關(guān)，企業(yè)所得稅是盈利才交;

銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。

所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項(xiàng)稅額

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