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企業(yè)為了及時足額的繳納稅金，會選擇了稅控盤網(wǎng)絡(luò)納稅。企業(yè)購買稅控盤，需要在后期及時進行維護，而這需要財務會計進行做賬處理你，那么稅控盤維護費全額抵扣怎么做會計分錄?還有金稅盤可以全額抵扣嗎?具體內(nèi)容隨著小編一起來學習下吧。

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稅控盤維護費全額抵扣分錄

稅控盤全額抵扣會計分錄處理

1、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理

金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：管理費用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2、技術(shù)維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

3、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應交稅費——應交增值稅 (小規(guī)模納稅人)

或者

借：應交稅費——應交增值稅 (減免稅款)

貸：營業(yè)外收入(管理費用)

金稅盤可以全額抵扣嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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上述所述內(nèi)容就是稅控盤維護費全額抵扣怎么做會計分錄?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關(guān)視頻課程資料。