用戶注冊

企業(yè)為了及時足額的繳納稅金，會選擇了稅控盤網(wǎng)絡(luò)納稅。企業(yè)購買稅控盤，需要在后期及時進(jìn)行維護(hù)，而這需要財務(wù)會計進(jìn)行做賬處理你，那么稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做會計分錄?還有金稅盤可以全額抵扣嗎?具體內(nèi)容隨著小編一起來學(xué)習(xí)下吧。

企業(yè)為了及時足額的繳納稅金，會選擇了稅控盤網(wǎng)絡(luò)納稅。企業(yè)購買稅控盤，需要在后期及時進(jìn)行維護(hù)，而這需要財務(wù)會計進(jìn)行做賬處理你，那么稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做會計分錄?還有金稅盤可以全額抵扣嗎?具體內(nèi)容隨著小編一起來學(xué)習(xí)下吧。

稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄

稅控盤全額抵扣會計分錄處理

1、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理

金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

3、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)

或者

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)

貸：營業(yè)外收入(管理費(fèi)用)

金稅盤可以全額抵扣嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

相關(guān)推薦：2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

上述所述內(nèi)容就是稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做會計分錄?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。