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企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，需要繳納各種稅金，而增值稅是企業(yè)中比較重要的稅金之一，而增值稅一般納稅人一般采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項(xiàng)稅額抵扣掉進(jìn)項(xiàng)稅額之后的余額納稅。那么上月有留抵稅額怎么做這月的會(huì)計(jì)分錄呢?希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，需要繳納各種稅金，而增值稅是企業(yè)中比較重要的稅金之一，而增值稅一般納稅人一般采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項(xiàng)稅額抵扣掉進(jìn)項(xiàng)稅額之后的余額納稅。那么上月有留抵稅額怎么做這月的會(huì)計(jì)分錄呢?希望對(duì)大家有所幫助。

上月有留抵稅額這月怎么做分錄

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可。

什么是留抵稅額?

留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫(kù)存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒(méi)有實(shí)際庫(kù)存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

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上述所述內(nèi)容就是上月有留抵稅額怎么做這月的會(huì)計(jì)分錄?相信大家通過(guò)閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。