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關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理的內(nèi)容在小編看來并不簡單，很多在會(huì)計(jì)崗位上工作一段時(shí)間的會(huì)計(jì)人員對(duì)于此內(nèi)容也是不太來了解的。而出口繳納的稅費(fèi)是可以抵扣的，那么出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理呢?具體的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容跟著小編一起來看看吧。

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理的內(nèi)容在小編看來并不簡單，很多在會(huì)計(jì)崗位上工作一段時(shí)間的會(huì)計(jì)人員對(duì)于此內(nèi)容也是不太來了解的。而出口繳納的稅費(fèi)是可以抵扣的，那么出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理呢?具體的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容跟著小編一起來看看吧。

出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的處理?

按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以退回.但在實(shí)際操作中,進(jìn)項(xiàng)稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時(shí)就要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理.

案例描述

甲企業(yè)10月份購進(jìn)外銷商品一批,價(jià)款10 000元,增值稅1 700元,合計(jì)11 700元.該批商品全部外銷,售價(jià)16 000元.經(jīng)計(jì)算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.則會(huì)計(jì)處理如下:

借:庫存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:銀行存款 16000

借:主營業(yè)務(wù)成本 10000

貸:庫存商品 10000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 900

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900

借:主營業(yè)務(wù)成本 800

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 800

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算公式是什么?

在涉及出口貨物的增值稅計(jì)算時(shí),該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是不予退稅,不予退稅計(jì)入成本.

生產(chǎn)企業(yè)的不予退稅是出口銷售額×征退稅率差;

外貿(mào)企業(yè)的不予退稅是進(jìn)項(xiàng)金額×征退稅率差.

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上述所述文章就是出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理?還介紹了出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算公式是什么?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。