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增值稅預(yù)繳的計(jì)算公式是什么?想要詢問一下小伙伴都知道什么情況下是要進(jìn)行預(yù)繳增值稅款的呢?這些情況，是大家進(jìn)行納稅申報(bào)的前提條件。納稅人在異地進(jìn)行一些建筑服務(wù)時(shí)是要進(jìn)行填寫異地預(yù)繳稅款申報(bào)表的，那么對(duì)預(yù)繳稅款的計(jì)算都有哪些規(guī)定呢?有興趣的小伙伴，我們一起看吧。

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增值稅預(yù)繳如何計(jì)算?

應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算。

納稅人異地提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款

(1)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(2)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(3)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

補(bǔ)充內(nèi)容：

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅。

注：納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)不適用。

2.預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)適用一般計(jì)稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點(diǎn)

向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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