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待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額如何填寫申請表?對于待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額，需要財務(wù)會計填寫申請表，但是也有些會計人員不知道該怎么填寫。對于此問題，你知道該怎么做嗎?接下來小編為大家分析一下待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額該如何填寫申請表?希望對大家有所幫助。

待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額如何填寫申請表?對于待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額，需要財務(wù)會計填寫申請表，但是也有些會計人員不知道該怎么填寫。對于此問題，你知道該怎么做嗎?接下來小編為大家分析一下待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額該如何填寫申請表?希望對大家有所幫助。

待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額怎么填寫申報表

問：某納稅人截至2019年3月稅款所屬期,《附列資料(五)》第6欄"期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額"的期末余額為30萬元.2019年4月稅款所屬期,納稅人擬將待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額進(jìn)行申報抵扣,應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表?

解答：39號公告規(guī)定,自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣，此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣.上例中納稅人可在2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列填寫300000元，同時按照表中所列計算公式計入第4欄"其他扣稅憑證"。需要注意的是，由于這筆不動產(chǎn)進(jìn)項稅額是前期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的，因此不應(yīng)計入本表第9欄"(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證"中。

如何抵扣不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額

答:(1)購入時,應(yīng)當(dāng)按取得成本,借記"固定資產(chǎn)"、"在建工程"等科目,按當(dāng)期可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目;

按以后期間可抵扣的增值稅額，借記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額"科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。

(2)尚未抵扣的進(jìn)項稅額待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額"科目。

購進(jìn)不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項稅額分年抵扣的賬務(wù)處理。

一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)按取得成本。

如果企業(yè)購入的是可抵扣動產(chǎn),會計處理如下:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

但由于不動產(chǎn)實行分期抵扣，不動產(chǎn)入賬時進(jìn)項稅額只有60%，會導(dǎo)致賬實不符，為解決這一問題，必須新增相應(yīng)會計科目記錄待抵扣的進(jìn)項稅額。

15號公告第十一條第一款規(guī)定，待抵扣進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項稅額"科目核算，并于可抵扣當(dāng)期轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目，新增"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項稅額"科目核算待抵扣的進(jìn)項稅額。

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以上內(nèi)容就是待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額如何填寫申請表?還介紹了如何抵扣不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。