用戶注冊

出口退稅申報常見的問題有哪些?出口企業(yè)在出口貨物時會涉及到退稅的問題，但是有不少出口企業(yè)的會計對于出口貨物退稅的還是存有一些疑問，因此接下來小編將在下文中整理一下出口退稅申報常見的問題內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

出口退稅申報常見的問題有哪些?出口企業(yè)在出口貨物時會涉及到退稅的問題，但是有不少出口企業(yè)的會計對于出口貨物退稅的還是存有一些疑問，因此接下來小編將在下文中整理一下出口退稅申報常見的問題內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

1、出口企業(yè)當年出口的貨物，最晚可以在什么時間向主管稅務機關申報出口退(免)稅?

企業(yè)應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單上的出口日期為準)次月起至次年4月30日前的各增值稅申報期內(nèi)收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。

例如：企業(yè)在出口一筆貨物，出口貨物報關單上的出口日期為2018年7月18日，則該企業(yè)可以在2018年8月1日至2019年4月30日之內(nèi)的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關憑證，進行出口退(免)稅申報。

2、生產(chǎn)企業(yè)申報增值稅納稅申報表和出口退(免)稅時，是否有一定的順序?應重點關注什么?

生產(chǎn)企業(yè)在每個增值稅納稅申報期內(nèi)，應先申報增值稅納稅申報表，后申報出口退(免)稅。值得生產(chǎn)企業(yè)注意的是，一旦該月出口退(免)稅申報由稅務機關審核通過，則該企業(yè)當月的增值稅納稅申報表無法修改。因此，生產(chǎn)企業(yè)在申報出口退(免)稅前，應仔細核對當月的增值稅納稅申報表是否填報正確，增值稅納稅申報表確認無誤后，再進行出口退(免)稅申報。

3、外貿(mào)企業(yè)在增值稅發(fā)票勾選認證功能中進行勾選操作時有“進項抵扣”和“用于出口退稅”兩個選項，應該如何選擇?如果誤選需要怎么處理?

財稅2012年39號文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應單獨設賬核算出口貨物的金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。通俗的講，外貿(mào)企業(yè)取得的用于內(nèi)銷的進項和用于出口的進項需要分別核算。

因此，外貿(mào)企業(yè)在增值稅發(fā)票勾選認證時，應遵循以下原則：

1:外貿(mào)企業(yè)在勾選確認發(fā)票操作前，認真確認發(fā)票用途，在“進項抵扣”或“用于出口退稅”兩個選項中做出相應勾選，若將“用于出口退稅”的發(fā)票錯誤勾選為“進項抵扣”，則只能開具紅字發(fā)票。

2:若取得發(fā)票中的貨物暫不能確定內(nèi)銷或出口的，可先按照“用于出口退稅”勾選確認，如后期確認用作內(nèi)銷使用，再按照規(guī)定辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”，待證明開具后的次月申報期，填寫增值稅申報表附表二“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣。

4、出口企業(yè)在進行出口退(免)稅申報時，系統(tǒng)提示“禁止出口商品或不退稅商品”或“免稅商品”是什么原因，如何知道企業(yè)出口的商品是不退稅商品或是免稅商品?

該疑點的產(chǎn)生，是由于企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》“出口商品代碼”中填報的商品代碼為不退稅商品代碼，或免稅商品代碼。

若要查詢企業(yè)出口的商品是否為不退稅商品或免稅商品，企業(yè)需在申報系統(tǒng)“在線申報”——“配置”——“退稅商品碼”中輸入相應的商品代碼，查看該商品代碼所對應的“特殊商品標識”。若特殊商品標識為“1”，則該商品為不退稅商品，不得申報出口退(免)稅，需在增值稅申報表中按適用征稅率申報增值稅;若特殊商品標識為“2”，則該商品為免稅商品，不得申報出口退(免)稅，需在增值稅申報表中按免稅收入申報增值稅。

5、出口企業(yè)在申報出口退(免)稅時，系統(tǒng)提示“海關數(shù)據(jù)中無此報關單號”是什么原因，如何解決?

該疑點的產(chǎn)生，是由于企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》“出口貨物報關單號”中填報的報關單號未在海關數(shù)據(jù)中找到。因為該筆報關單的海關信息還未傳送到稅務機關或者報關單號錄入錯誤造成的，企業(yè)需待報關單海關信息傳送到稅務機關或修改報關單號后才進行申報。

相關推薦：

2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

以上內(nèi)容就是出口退稅申報常見的問題有哪些?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。