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關(guān)于差額征稅如何做賬務(wù)處理?什么是差額征稅?在正常情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額即全額征稅，那么差額征稅如何做賬務(wù)處理?下面小編為大家分析一下差額征稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

關(guān)于差額征稅如何做賬務(wù)處理?什么是差額征稅?在正常情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額即全額征稅，那么差額征稅如何做賬務(wù)處理?下面小編為大家分析一下差額征稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

但對(duì)于部分項(xiàng)目允許以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額征稅，即差額征稅。

差額征稅賬務(wù)處理的案例

某旅游公司向某企業(yè)旅游團(tuán)收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用106萬(wàn)元，為該旅游者支付的食宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)、景點(diǎn)門(mén)票金額為84.8萬(wàn)元，均取得合法憑據(jù)。

賬務(wù)處理：

借：銀行存款 106萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 6萬(wàn)元

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)售稅額抵減 4.8萬(wàn)元

貸：銀行存款 84.8萬(wàn)元

【補(bǔ)充】

差額征稅的有效扣除憑證有哪些?

從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

(1)支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。

(2)支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公正機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。

(3)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

(4)扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。

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