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前段時(shí)間有學(xué)員咨詢老師：企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施有什么?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，小編遇到過(guò)很多次，所以特地請(qǐng)教了專業(yè)老師，本期小編就給大家?guī)?lái)一些有關(guān)這個(gè)問(wèn)題的知識(shí)內(nèi)容整理，一起來(lái)看一下吧!有不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!

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一、　企業(yè)涉稅管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因

1、 沒有充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的管理水平還停留在傳統(tǒng)管理模式，企業(yè)管理層面對(duì)涉稅管理方面的意識(shí)較弱。假如企業(yè)在管理中沒有及時(shí)掌握最新的稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼政策，因?yàn)槿狈ψ銐虻囊庾R(shí)而沒有及時(shí)上報(bào)主管機(jī)構(gòu)，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)增重，企業(yè)利潤(rùn)流失。這些顯示出，企業(yè)管理層缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，沒有搞清楚相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，沒有充分理解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的雙向性，不懂得加強(qiáng)涉稅管理在一定程度上可以實(shí)現(xiàn)依法少繳納稅款。

2、 涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理未被納入企業(yè)的內(nèi)部控制體系中?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)必須要建立一定的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中具備較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，稅務(wù)會(huì)關(guān)聯(lián)到企業(yè)的每一具體環(huán)節(jié)，因此內(nèi)部控制必須要覆蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、管理、供應(yīng)鏈條、人力資源、薪資統(tǒng)籌和信息紕漏等具體環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)多是上世紀(jì)創(chuàng)建，很多企業(yè)管理人員的管理水平不高或?yàn)樾⌒图易逍云髽I(yè)，這些企業(yè)因?yàn)椴蛔銐蛑匾暽娑愶L(fēng)險(xiǎn)，而不設(shè)置相關(guān)涉稅事項(xiàng)管理部門甚至是專門的涉稅責(zé)任人，而是由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門主要負(fù)責(zé)，因?yàn)樯娑愂马?xiàng)的資本投入較少導(dǎo)致涉稅項(xiàng)目的職責(zé)不清楚。由于我國(guó)企業(yè)成長(zhǎng)到半成熟期，很多企業(yè)紛紛設(shè)立專門的涉稅管理崗位，但是職責(zé)假如僅僅停留在報(bào)稅工作上，這樣的涉稅管理并沒有拓展到企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中。

3、 涉稅戰(zhàn)略決策存在瑕疵問(wèn)題。假如沒有遇到重大情勢(shì)變遷或企業(yè)戰(zhàn)略改革，企業(yè)的全年管理戰(zhàn)略都是具備方向性并且大致相同的，因此企業(yè)往往會(huì)事先很長(zhǎng)時(shí)間制定好涉稅籌劃的相關(guān)工作安排，提早完成規(guī)劃與布局。在完成籌劃預(yù)定的經(jīng)濟(jì)事實(shí)發(fā)生確認(rèn)后，《稅法》、《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定的業(yè)務(wù)性質(zhì)和法律關(guān)系給企業(yè)留下的稅務(wù)籌劃的調(diào)整空間就很少了。為了避免支出或少繳稅負(fù)而強(qiáng)行調(diào)整稅收籌劃內(nèi)容，很多企業(yè)會(huì)選擇修改業(yè)務(wù)行政甚至是故意違反相關(guān)法律法規(guī)的行為，這種行為會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如補(bǔ)覺稅款、滯納金甚至要受到相關(guān)法律的懲戒，自身的整體戰(zhàn)略發(fā)展也要受到掣肘。

4 、 涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略不具備可操作性。不完善的企業(yè)內(nèi)部生態(tài)和公司治理，經(jīng)常導(dǎo)致的結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)管理方法時(shí)效性較短，在長(zhǎng)期發(fā)展中不具備持續(xù)性。實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)常會(huì)進(jìn)行突擊性稅務(wù)工作調(diào)整，例如稅務(wù)機(jī)關(guān)突擊檢查企業(yè)稅收情況等，很對(duì)企業(yè)處理這樣的不確定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往是采用傳統(tǒng)管理模式，比如通過(guò)尋租行為進(jìn)行處理。這種危機(jī)應(yīng)對(duì)方法趨向于“拆東墻補(bǔ)西墻”或者“滅火式”方法，其只能解決短期問(wèn)題，并且實(shí)際成本和虛擬成本都很高，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看會(huì)給企業(yè)埋下重大違法的“火藥桶”，很難預(yù)料到企業(yè)什么時(shí)候會(huì)遇到點(diǎn)爆它的火星。因此企業(yè)在處理這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做的是制定有效且可操作的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并且在實(shí)際運(yùn)作中不斷檢驗(yàn)和完善，拋棄過(guò)去“人情稅”、“關(guān)系稅”的腐敗思維模式，建立涉稅行為違法和不確定風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1、 提高企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)。現(xiàn)代化企業(yè)必須要樹立現(xiàn)代化的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并及時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)稅法規(guī)的最新動(dòng)向，在企業(yè)內(nèi)部宣傳“依法納稅光榮，偷逃稅收可恥”的觀念。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的意識(shí)有兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)對(duì)外事務(wù)中，企業(yè)不要因?yàn)槎唐诶麧?rùn)而選擇市場(chǎng)上社會(huì)信用較低、有不良稅務(wù)紀(jì)律的企業(yè)進(jìn)行交易，防范風(fēng)險(xiǎn)的不確定性;另一方面是企業(yè)的對(duì)內(nèi)事務(wù)中，企業(yè)必須要將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能發(fā)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)測(cè)，將不確定性作為企業(yè)的戰(zhàn)略管理內(nèi)容。這些意識(shí)要求企業(yè)管理層增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理思維，不能僅僅將其作為公司財(cái)務(wù)的管理環(huán)節(jié)，而是應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)相關(guān)能力的責(zé)任人，強(qiáng)化企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流。

2、 建立獨(dú)立的涉稅管理部門。企業(yè)因?yàn)槠涔潭ㄙY產(chǎn)比重較高，一般持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)，因此市場(chǎng)上的制造企業(yè)多數(shù)已經(jīng)形成了內(nèi)部的管理風(fēng)格，因此要建設(shè)相應(yīng)的獨(dú)立涉稅機(jī)關(guān)必須符合企業(yè)內(nèi)部的制度和格局。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部設(shè)置具有一定研究能力、對(duì)各個(gè)關(guān)節(jié)稅種都可以管控的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理部門，充分摸清楚不同地域的稅務(wù)政策、搞明白政府能給予企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，由于制造型企業(yè)的獨(dú)特性必須要增強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)籌能力。在管理運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)管理者要將風(fēng)險(xiǎn)管理思維與稅務(wù)繳納充分結(jié)合，降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力。

3、 建立有效涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略中必須要包含具有一致性的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，因此一定必須要建立具有明確目標(biāo)的管理制度。制造型企業(yè)的固定資產(chǎn)占比例高，其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力較大，因此設(shè)定涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須要充分考慮自身的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和偏好，并企業(yè)要考慮到股東權(quán)益、員工權(quán)益的相關(guān)者的利益，這些都是企業(yè)確定涉稅風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的主要依據(jù)。在制定目標(biāo)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人必須要對(duì)能夠涉及的法律法規(guī)充分了解，企業(yè)的每一個(gè)生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)都要清楚，因此涉稅管理部門必須要有一定的宏觀管理能力，在營(yíng)運(yùn)中做到合理避稅、涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并降低。

重點(diǎn)提示：只要企業(yè)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)就存在，企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。否則，企業(yè)會(huì)因不懂稅法而多交稅款，因延遲納稅而承擔(dān)罰款和滯納金，因偷漏稅而出現(xiàn)破產(chǎn)、名譽(yù)受損等不利局面，還要承受由此所造成的心理負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)文化和氛圍。上級(jí)部門在考核中也應(yīng)增加依法納稅履行情況的考核，對(duì)被財(cái)稅部門評(píng)定為納稅信用A級(jí)的企業(yè)進(jìn)行表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

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