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增值稅退稅依據(jù)是什么?退稅是在企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)過程中很常見的事情，出口退稅是小伙伴都很關(guān)注的事情，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來講出口退稅的依據(jù)是怎么來進(jìn)行規(guī)定的呢?相關(guān)的負(fù)責(zé)人又是怎么來進(jìn)行此流程的呢?對(duì)此有疑問的小伙伴，跟著小編就繼續(xù)往下看吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的。

增值稅退稅依據(jù)是什么?退稅是在企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)過程中很常見的事情，出口退稅是小伙伴都很關(guān)注的事情，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來講出口退稅的依據(jù)是怎么來進(jìn)行規(guī)定的呢?相關(guān)的負(fù)責(zé)人又是怎么來進(jìn)行此流程的呢?對(duì)此有疑問的小伙伴，跟著小編就繼續(xù)往下看吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的。

企業(yè)增值稅退稅依據(jù)是什么?

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。

2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料(進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外)作價(jià)銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開具發(fā)票。進(jìn)料加工仍采用委托加工。

增值稅退稅流程

納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)提出申請(qǐng)。

審批范圍：

各區(qū)地方稅務(wù)局(包括蛇口地方稅務(wù)局，下同)

(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;

(2)各區(qū)地方稅務(wù)局工作過失造成的誤征退稅;

(3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種稅目稅率錯(cuò)誤等失誤造成的退稅;

(4)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅(含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，下同)匯算清繳退稅。

企業(yè)免、抵、退稅計(jì)算實(shí)例：

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，貨已驗(yàn)收入庫。

當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)。

(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)。

(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元)。

增值稅退稅，增值稅抵扣，都是對(duì)于納稅人重要的工作，因此掌握這些處理方法才能準(zhǔn)確無誤地解決問題。增值稅退稅依據(jù)是什么?今天就為大家分享到這里了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，對(duì)增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證有疑問的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師，畢竟專業(yè)的老師講解大家會(huì)更加容易理解的。