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營改增之后，小規(guī)模差額征稅的稅率發(fā)生了不小的改變，很多財務(wù)會計對于填寫申報表還存有疑問，那么小規(guī)模差額征稅如何填寫申報表?還有小規(guī)模納稅人差額征稅如何進行會計處理呢?下面小編為大家分析具體的內(nèi)容供大家參考。

營改增之后，小規(guī)模差額征稅的稅率發(fā)生了不小的改變，很多財務(wù)會計對于填寫申報表還存有疑問，那么小規(guī)模差額征稅如何填寫申報表?還有小規(guī)模納稅人差額征稅如何進行會計處理呢?下面小編為大家分析具體的內(nèi)容供大家參考。

小規(guī)模差額征稅申報表怎么填?

按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫，具體計算方法為：

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率，其中，差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率)，而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額。

1、選擇簡易計稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，將支付的分包款填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發(fā)生額”。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價稅合計填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。

在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應(yīng)稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報申報表第5行“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

2、選擇簡易計稅方法

在《增值稅納稅申報表》中，將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計填入第1行“(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報表第2行“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

小規(guī)模納稅人差額征稅如何進行會計處理?

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

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以上內(nèi)容就是小規(guī)模差額征稅如何填寫申報表?相信大家通過閱讀上述文章的講解分析，對小規(guī)模差額征稅的內(nèi)容都有了新的了解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。