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企業(yè)所得稅納稅應(yīng)調(diào)整哪些內(nèi)容?上期小編帶大家了解到了企業(yè)所得稅的計(jì)算方法有哪些?相信大家對(duì)企業(yè)所得稅已經(jīng)有所了解，本期小編也為大家拓展相關(guān)的內(nèi)容，關(guān)于企業(yè)所得稅納稅應(yīng)調(diào)整哪些內(nèi)容?下面就和小編一起看看相關(guān)內(nèi)容吧!不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

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昨天提到業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要做納稅調(diào)整，那今天來(lái)看下除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)外還有哪些費(fèi)用需要調(diào)整：

1、福利費(fèi)支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過(guò)部分調(diào)增;

2、職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2.5%扣除為限額;

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2%為扣除限額;

4、捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額*12%為扣除限額;

5、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入*15%為扣除限額;

6、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增;

7、預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)生的，全部調(diào)增;

8、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;

9、罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;

10、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過(guò)限額也要調(diào)增;

11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%兩者較低者為扣除限額。

一、納稅調(diào)整是什么意思呢?

企業(yè)所得稅以利潤(rùn)表之中的"利潤(rùn)總額"為起點(diǎn)，將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異，進(jìn)行調(diào)整增加、或者調(diào)整減少。

二、調(diào)整項(xiàng)目主要有兩項(xiàng)：

1、收入類。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)了收入，但是在稅法上不承認(rèn)是企業(yè)的收入，這時(shí)就會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)減，收入少了，就會(huì)少交稅。如交易性金融資產(chǎn)在期末的公允價(jià)值的反之，亦然。

2、成本費(fèi)用類。企業(yè)將發(fā)生的一些支出，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入了成本費(fèi)用中，但是稅法上不承認(rèn)。就要在原來(lái)"利潤(rùn)總額"的基礎(chǔ)上加回去，這樣計(jì)稅基數(shù)增大，交的稅也變多了。典型的如，稅收滯納金、政府部門(mén)的罰款、贊助支出等。

三、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的區(qū)別：

應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)應(yīng)該交稅的所得額，是計(jì)算企業(yè)所得稅的總數(shù)。

應(yīng)納稅額是企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅納稅應(yīng)調(diào)整哪些內(nèi)容?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí)，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注公眾號(hào)，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí)，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!