用戶注冊

增值稅專用發(fā)票，是企業(yè)納稅人用來抵扣，相關(guān)進(jìn)項稅款的重要憑據(jù)。因此在增值稅發(fā)票的管理上，企業(yè)的財務(wù)人員也是十分注意的。那么，稅控盤全額抵扣需要增值稅專用發(fā)票嗎?稅控盤的相關(guān)費(fèi)用的抵減是怎么來規(guī)定的呢?這是小伙們常處理的工作，希望小伙伴能了解。

增值稅專用發(fā)票，是企業(yè)納稅人用來抵扣，相關(guān)進(jìn)項稅款的重要憑據(jù)。因此在增值稅發(fā)票的管理上，企業(yè)的財務(wù)人員也是十分注意的。那么，稅控盤全額抵扣需要增值稅專用發(fā)票嗎?稅控盤的相關(guān)費(fèi)用的抵減是怎么來規(guī)定的呢?這是小伙們常處理的工作，希望小伙伴能了解。

稅控盤全額抵扣需要發(fā)票嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.

三、增值稅一般納稅人支付的二項費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

稅控盤費(fèi)和服務(wù)費(fèi)全額抵稅如何做賬

根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡稱二項費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關(guān)進(jìn)項稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財稅[2012]15號的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項稅抵減.企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報時,二項費(fèi)用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額"

一欄中填列.由此可見,二項費(fèi)用抵減增值稅是一項減免稅政策.對于減免稅額,根據(jù)財會[2012]13號文的規(guī)定,一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于核算按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.具體的賬務(wù)處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費(fèi)用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

稅控盤全額抵扣需要增值稅專用發(fā)票嗎?供大家參考，還有其他疑問的，也可以咨詢右方在線客服。此外，從事會計工作的小伙伴，增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證，希望都能熟練掌握。好了，大家在工作中有解決不了的問題，都可以咨詢在線答疑老師，我們的老師會為大家耐心解答問題的!同時也可以通過關(guān)注下方公眾號，來留言，任何有關(guān)會計相關(guān)的問題都會為大家解答的。