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今天小編就為大家介紹一下計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路是什么?只要企業(yè)有所盈利，企業(yè)所得稅就是企業(yè)必須要繳納的稅種，那么我們?cè)谟?jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路是什么呢?下面讓我們一起來(lái)閱讀下吧。

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小編會(huì)根據(jù)以下這個(gè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，將會(huì)根據(jù)這條公式中的重要概念為大家逐一解釋的。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

這里會(huì)有不少同學(xué)會(huì)將“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)納稅額”兩者混淆，接下來(lái)小編會(huì)通過(guò)舉例子的方式幫助大家理解并區(qū)分這兩個(gè)概念。

1.應(yīng)納稅額

這里先解釋開(kāi)篇所提及的“應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅所得額”兩者的區(qū)別。

舉個(gè)例子，假設(shè)A企業(yè)2019年獲的利潤(rùn)500萬(wàn)，并且沒(méi)有減免稅額、抵免稅額，也沒(méi)有納稅調(diào)整的項(xiàng)目。適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

根據(jù)上述公式計(jì)算得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=500萬(wàn)×25%-0-0=125萬(wàn)

其中125萬(wàn)是應(yīng)納稅額，500萬(wàn)是應(yīng)納稅所得額。就是說(shuō)企業(yè)賺了500萬(wàn)的利潤(rùn)，需要繳納125萬(wàn)的企業(yè)所得稅。剩余的375萬(wàn)歸企業(yè)所有。

2. 應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法。分別是“直接法”和“間接法”。

(1)直接法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

(2)間接法：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3. 適用稅率

這里不同的企業(yè)有不同的適用稅率，常考的有一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。具體的適用稅率如下：

(1)一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;

(3)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率。

4.減免稅額、抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

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以上內(nèi)容就是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路是什么?相信大家通過(guò)閱讀上述文章的講解分析，對(duì)增計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路都有了新的了解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。