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預交增值稅和未交增值稅明細科目如何使用?企業(yè)在進行繳納增值稅時，是需要財務人員進行相關實務的會計處理的，這是企業(yè)會計準則的嚴格要求，因此相關的人員是要遵守規(guī)定的。那么，問題來了，這些會計科目怎么來進行使用呢?有關增值稅的會計明細科目，是怎么樣的呢?

預交增值稅和未交增值稅明細科目如何使用?企業(yè)在進行繳納增值稅時，是需要財務人員進行相關實務的會計處理的，這是企業(yè)會計準則的嚴格要求，因此相關的人員是要遵守規(guī)定的。那么，問題來了，這些會計科目怎么來進行使用呢?有關增值稅的會計明細科目，是怎么樣的呢?

預交增值稅和未交增值稅明細科目的使用

“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。

“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

補充內(nèi)容

未交增值稅和應繳增值稅的區(qū)別如下：

1、包括的范圍不同

未交增值稅包括：行政管理和技術人員，材料采購、保管和駕駛各種機械、車輛的人員，材料到達工地倉庫前的搬運裝卸工人，專職工會人員、醫(yī)務人員以及其他由施工管理費或營業(yè)外支出開支的人員的工資。

而應繳增值稅包含：個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、表演、廣告、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

2、處理方法不同

未交增值稅應按年計算，分月或分季預繳。每月終了，企業(yè)應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方。

然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

而應繳增值稅認為,所得稅會計的首要目的應是確認并計量由于會計和稅法差異給企業(yè)未來經(jīng)濟利益流入或流出帶來的影響,將所得稅核算影響企業(yè)的資產(chǎn)和負債放在首位。而收益表債務法從收入費用觀出發(fā),認為首先應考慮交易或事項相關的收入和費用的直接確認,

從收入和費用的直接配比來計量企業(yè)的收益。

3、影響因素不同

未交增值稅是直接影響市場容量大小的重要因素。會計年度一方面受制于宏觀經(jīng)濟狀況的影響，另一方面受國家收入分配政策、消費政策的影響，債務性負債。應繳增值稅直接決定消費者購買力水平。

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