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增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算過程中，是會(huì)涉及到很多的會(huì)計(jì)處理的，比如未交增值稅的計(jì)算以及增值稅附加稅的計(jì)提，還有轉(zhuǎn)出未交增值稅的處理等等，這些都是小伙伴們?cè)谌粘５臅?huì)計(jì)工作中常常會(huì)進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)問題。近日小編就在網(wǎng)上看到這樣一個(gè)問題：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的核算內(nèi)容是什么呢?

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算過程中，是會(huì)涉及到很多的會(huì)計(jì)處理的，比如未交增值稅的計(jì)算以及增值稅附加稅的計(jì)提，還有轉(zhuǎn)出未交增值稅的處理等等，這些都是小伙伴們?cè)谌粘５臅?huì)計(jì)工作中常常會(huì)進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)問題。近日小編就在網(wǎng)上看到這樣一個(gè)問題：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的核算內(nèi)容是什么呢?

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的核算

1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理

(1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時(shí),應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:

(1)月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

好了，看到這里，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的核算內(nèi)容是什么?今天就分享到這里了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者掃描下方公眾號(hào)，進(jìn)行留言吧，會(huì)有老師及時(shí)為大家回復(fù)的，當(dāng)然也可以來免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬視頻哦!