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財務(wù)人員在進(jìn)行做會計處理時，對于該賬務(wù)的會計科目明細(xì)是要熟練掌握的。相信大家在進(jìn)行繳納增值稅的過程中，對于增值稅應(yīng)交稅費的明細(xì)科目都有詳細(xì)的了解了。但是也有小伙伴會疑問，轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時怎么做賬呢?增值稅相關(guān)的會計分錄是很多的，因此小伙伴們在處理時，要注意。

財務(wù)人員在進(jìn)行做會計處理時，對于該賬務(wù)的會計科目明細(xì)是要熟練掌握的。相信大家在進(jìn)行繳納增值稅的過程中，對于增值稅應(yīng)交稅費的明細(xì)科目都有詳細(xì)的了解了。但是也有小伙伴會疑問，轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時怎么做賬呢?增值稅相關(guān)的會計分錄是很多的，因此小伙伴們在處理時，要注意。

轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時的會計處理怎么做?

未交增值稅是應(yīng)交稅費的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

(即,結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間:

交納上月增值稅:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅(已交稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

還有,一般未認(rèn)證的進(jìn)項稅,最好別放在應(yīng)交稅費中申報,可將價稅合計做暫估記入存貨,或者將進(jìn)項稅暫放其他應(yīng)收款中,等認(rèn)證時在抵回來。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄怎么寫?

一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借:"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸:"應(yīng)交稅費--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的.

借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進(jìn)行當(dāng)月月末的計提分錄的編制

有關(guān)“轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時怎么做賬”?的解答，供大家參考學(xué)習(xí)。有不理解的地方，可以咨詢右方在線客服。小伙伴們對最新的增值稅稅率調(diào)整表也要掌握哦。好了還有其他想要咨詢的，也可以通過關(guān)注上方公眾號，來進(jìn)行留言，我們的老師會及時為大家處理的!有備考2020年會計職稱考試的小伙伴，來免費領(lǐng)取備考資料及學(xué)習(xí)方案吧!