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企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，有很多企業(yè)已經開始進行了。由于所得稅的匯算期限是很長的，很多小伙伴有時，在繁忙的工作中，會錯過匯算期，希望大家都注意。那么，如果在匯算過程中遇到：以前年度損益在匯算清繳中納稅調減，該怎么來進行處理呢?希望小編接下來的文章可以幫助大家解決問題。

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，有很多企業(yè)已經開始進行了。由于所得稅的匯算期限是很長的，很多小伙伴有時，在繁忙的工作中，會錯過匯算期，希望大家都注意。那么，如果在匯算過程中遇到：以前年度損益在匯算清繳中納稅調減，該怎么來進行處理呢?希望小編接下來的文章可以幫助大家解決問題。

以前年度損益在匯算清繳中納稅調減的處理

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調整:一是賬務調整,一是納稅調整.

賬務調整只是針對會計差錯所做賬務處理的調整,由于應納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關附表,是按照賬務調整后的結果填列的.因此,以前年度損益調整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫.只調整報告年度會計報表相關項目的數字和本年度會計報表相關項目的年初數.

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號):對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年. 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅. 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。

以前年度損益調整的會計處理:

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額。

相關推薦：企業(yè)所得稅匯算清繳調整項目

以前年度損益在匯算清繳中納稅調減如何處理?供大家參考，還有其他疑問的，也可以咨詢右方在線客服。好了，大家在匯算清繳過程中有解決不了的問題，都可以咨詢在線答疑老師，我們的老師會為大家耐心解答問題的!同時也可以通過關注下方公眾號，來進行相關問題和聯系方式的留言，老師會及時答復的。