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企業(yè)財務(wù)人員在進行納稅水保申報時，都會先進行相關(guān)稅種的申報表的填寫。那么，當(dāng)小伙伴們在進行免抵退稅的過程中，怎么進行相關(guān)的申報表的填寫呢?免抵稅額在增值稅申報表上怎么填寫?有不清楚的小伙伴，希望小編接下來的這篇文章可以為大家解決問題。當(dāng)然，看不懂的，可以隨時咨詢在線答疑老師。

企業(yè)財務(wù)人員在進行納稅水保申報時，都會先進行相關(guān)稅種的申報表的填寫。那么，當(dāng)小伙伴們在進行免抵退稅的過程中，怎么進行相關(guān)的申報表的填寫呢?免抵稅額在增值稅申報表上怎么填寫?有不清楚的小伙伴，希望小編接下來的這篇文章可以為大家解決問題。當(dāng)然，看不懂的，可以隨時咨詢在線答疑老師。

增值稅申報表中的免抵稅額怎么填寫?

免稅銷售收入在填報增值稅申報表附表一的第第三項欄內(nèi),也就是說填寫在第16行里.免抵稅額只是稅務(wù)一個考核指標(biāo),在增值稅納稅表上不體現(xiàn)

原因:應(yīng)退稅額是按照單證收齊出口收入*退稅率和留抵稅額比較確定的,在賬務(wù)上沒有進行增值稅處理,只是帳外計算,因此退稅形成的免抵稅額,不在增值稅表上體現(xiàn)

(1)"免、抵、退辦法出口銷售額"

增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"和免抵退稅申報匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額"的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計口徑不同.

①《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第2條第7項規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報.所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"是企業(yè)會計記賬的出口銷售額,包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額.

②根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)規(guī)定:出口企業(yè)必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報.所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額"是單證信息齊全的出口銷售額。

(2)"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"

增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"和免抵退稅申報匯總表中的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"須相同。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第61號規(guī)定,生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》"免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額"欄(第18欄)、《免抵退稅申報匯總表》"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"欄(第25欄)。

實務(wù)中,建議企業(yè)會計在月底結(jié)賬前先去主管稅務(wù)機關(guān)進行免抵退稅預(yù)申報,待出口報關(guān)單電子信息齊全后,

在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行出口明細錄入,錄入模擬的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù),系統(tǒng)自動生成免抵退稅申報匯總表?增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后,再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報。

(3)"期末留抵稅額"

增值稅納稅申報表主表中的第20欄"期末留抵稅額"和免抵退稅申報匯總表中的第34欄"增值稅納稅申報表期末留抵稅額"須相同.

(4)"免抵退應(yīng)退稅額"

增值稅納稅申報表主表中的第15欄"免抵退應(yīng)退稅額"不是申報系統(tǒng)自動帶出來,需要填入,按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期免抵退稅申報匯總表》中的第36欄"當(dāng)期應(yīng)退稅額"填報.舉例:企業(yè)所屬期8月份的免抵退退稅申報匯總表中的第36欄"當(dāng)期應(yīng)退稅額"50萬元,企業(yè)于9月15日前免抵退稅申報,主管稅務(wù)部門須于9月30日前審核通過,9月底或10月初將審核通過的所屬期8月免抵退稅申報匯總表退給企業(yè).企業(yè)于10月增值稅納稅申報期前進行所屬期9月的增值稅納稅申報時,增值稅納稅申報表主表的第15欄"免抵退應(yīng)退稅額"填寫50萬元。

上述文章就是“免抵稅額在增值稅申報表上怎么填寫”的解答，就為小伙伴們介紹到這里了，供大家參考。好了，對此還有疑問的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者直接咨詢在線答疑老師也可以得到解答哦。除此之外，有備考2020年會計職稱考試的小伙伴，我們?yōu)閺V大備考生提供了相關(guān)備考資料，有需要的小伙伴，掃描下方二維碼，留下相關(guān)聯(lián)系方式，我們老師會為大家免費發(fā)放的。