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關(guān)于城建附加稅進行申報的操作流程有哪些?納稅申報的問題是很多企業(yè)的財務(wù)人員都比較關(guān)注的，也是每個會計人員都必須要掌握的，那么對于城建附加稅進行申報的操作流程有哪些?你是否了解呢?接下來本文將為大家分析一下申報的具體流程，以供大家做個參考。

關(guān)于城建附加稅進行申報的操作流程有哪些?納稅申報的問題是很多企業(yè)的財務(wù)人員都比較關(guān)注的，也是每個會計人員都必須要掌握的，那么對于城建附加稅進行申報的操作流程有哪些?你是否了解呢?接下來本文將為大家分析一下申報的具體流程，以供大家做個參考。

一、增值稅一般納稅人

1、月度銷售額≤10萬元(按月申報)/季度銷售額≤30萬元(按季申報)

政策依據(jù)：根據(jù)財稅〔2016〕12號文件規(guī)定，納稅月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)，可減免教育費附加、地方教育附加，城市維護建設(shè)稅正常繳納。

申報注意事項：

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“否”;

②“減免性質(zhì)代碼”必填，其中：教育費附加選擇代碼0061042802，地方教育附加選擇代碼0099129999;

③“減免額”欄次需要自行填寫，與“本期應(yīng)納稅額”保持一致，則“本期應(yīng)補稅額”欄次為0。

2、月度銷售額>10萬元(按月申報)/季度銷售額>30萬元(按季申報)

此類一般納稅人不享受上述優(yōu)惠政策，正常填寫城建附加稅申報表即可。

申報注意事項：“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“否”。

二、增值稅小規(guī)模納稅人

1、月度銷售額≤10萬元(按月申報)/季度銷售額≤30萬元(按季申報)

政策依據(jù)：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

申報注意事項：

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“是”，此項中減免性質(zhì)已經(jīng)自動帶出;

② “計征依據(jù)-增值稅”欄次直接填0，城建附加的稅款則相應(yīng)也為0。

2、月度銷售額>10萬元(按月申報)/季度銷售額>30萬元(按季申報)

政策依據(jù)：根據(jù)蘇財稅〔2019〕15號規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

申報注意事項：

①“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”，選擇“是”，此項中減免性質(zhì)已經(jīng)自動帶出;

②“減免性質(zhì)代碼”無需填寫;

③“增值稅小規(guī)模納稅人減征額”欄次會自動帶出“本期應(yīng)納稅人”的50%金額，“本期應(yīng)補稅額”也會顯示為“本期應(yīng)納稅人”的50%金額。

政策依據(jù)：

財稅〔2016〕74 號財稅，預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

2.如果出現(xiàn)已繳稅款與實際不符的，請先進行核對，如果確實有誤，可以直接手工修改已繳稅款為實際已繳額。

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