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我們了解到，如果境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)的，需要扣繳增值稅費(fèi)。但是有小伙伴就有問(wèn)題了，境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳的增值稅怎么計(jì)算呢?有具體的計(jì)算公式嗎?相應(yīng)的計(jì)稅稅率是多少呢?對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，我們繼續(xù)來(lái)往下來(lái)看吧。有不理解的地方隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。

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境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳增值稅的計(jì)算公式

境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)銷售技術(shù)(服務(wù)),扣繳增值稅應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算,《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件:《1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十條對(duì)此有明確規(guī)定:

"境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:

“應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率”

境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳境外增值稅做賬

小規(guī)模納稅人,借;管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)等科目,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,同時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,貸:現(xiàn)金或者銀行存款.

一般納稅人,借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)(用于應(yīng)稅項(xiàng)目的,否則分錄為管理費(fèi)用),或者管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用等科目,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅,同時(shí),借;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸:現(xiàn)金或者銀行存款.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借;應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

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看到這里，都了解了嗎?境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳的增值稅怎么計(jì)算?以上內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。好了，今天就為大家分享到這里了。還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢?cè)诰€答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬課程視頻哦。