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拿到政府補(bǔ)貼是否該需要繳稅?政府為了鼓勵(lì)企業(yè)會(huì)給一些相應(yīng)的補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)，那么就有人咨詢了政府給的補(bǔ)貼還需要交稅嗎?關(guān)于這個(gè)問題想必還有不少人都對(duì)此感興趣，接下來(lái)小編為大家詳細(xì)的分析一下具體內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

拿到政府補(bǔ)貼是否該需要繳稅?政府為了鼓勵(lì)企業(yè)會(huì)給一些相應(yīng)的補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)，那么就有人咨詢了政府給的補(bǔ)貼還需要交稅嗎?關(guān)于這個(gè)問題想必還有不少人都對(duì)此感興趣，接下來(lái)小編為大家詳細(xì)的分析一下具體內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

拿到政府補(bǔ)貼需不需要繳稅?

1、政府補(bǔ)貼一般情況下不屬于增值稅的征收范圍

一般情況下，獲得政府補(bǔ)貼只需要開個(gè)收款收據(jù)給財(cái)政局就可以了，不需要開發(fā)票，也不需要繳納增值稅。

2、符合條件的政府補(bǔ)貼可以作為企業(yè)所得稅的不征稅收入

舉個(gè)例子：你的公司向當(dāng)?shù)乜萍季稚暾?qǐng)科技項(xiàng)目資金，審批通過(guò)獲得300萬(wàn)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)，這個(gè)300萬(wàn)同時(shí)符合以下三個(gè)條件可以作為不征稅收入：

第一需要有資金撥付文件，最典型的就是財(cái)政局發(fā)文;

第二需要有資金管理辦法，就是說(shuō)這個(gè)300萬(wàn)怎么花是有規(guī)定的;

最后需要單獨(dú)核算，有些還要求專戶管理。

比如，節(jié)稅錦囊006這篇文章中提到申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)不僅有稅率優(yōu)惠，還有政府補(bǔ)貼，那么這個(gè)補(bǔ)貼是否可以作為不征稅收入呢?

一般不可以，因?yàn)楦咂笊陥?bào)的補(bǔ)貼大部分是獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)，對(duì)于補(bǔ)貼沒有規(guī)定用途(隨便花)。

如果規(guī)定了必須用于研發(fā)或再生產(chǎn)，再細(xì)化一點(diǎn)人員工資可以用20萬(wàn)，材料投入可以用50萬(wàn)等等，這個(gè)補(bǔ)貼才可以做不征稅收入。

方案依舊淺顯易懂：大膽用不征稅收入，拖!

但是，需要注意的是，即使被認(rèn)定為不征稅收入，也不意味著不交稅，因?yàn)椴徽鞫愂杖胄纬傻某杀举M(fèi)用不可以從收入中扣除。

看起來(lái)很矛盾的一段話，舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明，如果你的公司拿到了300萬(wàn)的人才計(jì)劃補(bǔ)貼，并在成功認(rèn)定為不征稅收入，當(dāng)年花掉了100萬(wàn)，你的公司銷售收入實(shí)現(xiàn)了500萬(wàn)。

這個(gè)100萬(wàn)假設(shè)全部是材料，有相應(yīng)的發(fā)票也全部用于研發(fā)了，因?yàn)?00萬(wàn)補(bǔ)貼是不征稅收入，那么這個(gè)100萬(wàn)的發(fā)票是不能從500萬(wàn)的收入中扣減的，換句話說(shuō)這個(gè)100萬(wàn)是要交企業(yè)所得稅的。

既然這樣，好像認(rèn)定不認(rèn)定為不征稅收入都無(wú)所謂啊。

換個(gè)角度，在上面那個(gè)案例中，至少有200萬(wàn)可以暫時(shí)不交企業(yè)所得稅，按照規(guī)定最長(zhǎng)可以是5年，就相當(dāng)于給了你的公司200*25%=50萬(wàn)(不考慮小微企業(yè)稅收優(yōu)惠)最長(zhǎng)5年的無(wú)息貸款，何樂而不為?

【節(jié)稅效果】：

推遲納稅時(shí)間節(jié)約的成本就是：資金成本。

資金成本就等于推遲繳納的稅款*時(shí)間*貸款利率。

【注意事項(xiàng)】：

1、不征稅收入要在5年(60個(gè)月)之內(nèi)花掉，花不掉又沒有上繳財(cái)政的部分仍然需要交企業(yè)所得稅。

2、不征稅收入一定要界定清楚，三個(gè)條件缺一不可，否則風(fēng)險(xiǎn)巨大。

3、不征稅收入同樣是對(duì)會(huì)計(jì)的能力是一種檢驗(yàn)，如何記賬如何申報(bào)都會(huì)是個(gè)小小的測(cè)試。

【政策文件】：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財(cái)稅[2011]70號(hào)

相關(guān)推薦：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

以上內(nèi)容就是拿到政府補(bǔ)貼是否該需要繳稅?具體的內(nèi)容小編為大家詳細(xì)的介紹到這了，如你對(duì)于各種稅務(wù)處理，賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務(wù)的備考資料，如您有意向可以免費(fèi)試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!