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在日常的會(huì)計(jì)工作中，相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理是常見的。會(huì)計(jì)分錄的編寫也是每個(gè)會(huì)計(jì)人員需要熟練掌握的。那么，對(duì)于一般納稅人差額交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?我們要知道的是，小規(guī)模納稅人和一般納稅人處理的方式是不同的。在做此項(xiàng)工作前，我們首要了解的是相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目是什么?繼續(xù)往下了解吧。

在日常的會(huì)計(jì)工作中，相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理是常見的。會(huì)計(jì)分錄的編寫也是每個(gè)會(huì)計(jì)人員需要熟練掌握的。那么，對(duì)于一般納稅人差額交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?我們要知道的是，小規(guī)模納稅人和一般納稅人處理的方式是不同的。在做此項(xiàng)工作前，我們首要了解的是相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目是什么?繼續(xù)往下了解吧。

一般納稅人差額交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)文件的規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目;

一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;同時(shí),"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算.

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

3、對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目。

補(bǔ)充內(nèi)容：

應(yīng)交增值稅的差額賬務(wù)怎么調(diào)整?

一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

兩種方式：

1、這是因?yàn)榻欢愜浖詣?dòng)四舍五入的緣故，下月調(diào)整。

2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會(huì)計(jì)上可以計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”。

上述文章內(nèi)容就是小編今天要分享的內(nèi)容。一般納稅人差額交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?看過之后，還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)小伙伴們也可以關(guān)注下方公眾號(hào)，來進(jìn)行相關(guān)問題的留言，我們答疑老師會(huì)及時(shí)為大家回復(fù)的。對(duì)于提升做賬能力有興趣的小伙伴，還可以來這里免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬實(shí)操視頻。