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天華君最近發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，很多學(xué)會(huì)計(jì)的小朋友搞不懂企業(yè)匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款會(huì)計(jì)如何做賬處理？這里其實(shí)是看對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度大小，合理地進(jìn)行會(huì)計(jì)做賬的。

天華君最近發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，很多學(xué)會(huì)計(jì)的小朋友搞不懂企業(yè)匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款會(huì)計(jì)如何做賬處理？這里其實(shí)是看對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度大小，合理地進(jìn)行會(huì)計(jì)做賬的。

一、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

（1）匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)做賬分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

（2）繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)做賬分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，會(huì)計(jì)做賬分錄：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

（4）調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額（如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄），會(huì)計(jì)做賬分錄：

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”代替“以前年度損益調(diào)整”。

二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益：

（1）匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)做賬分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

（2）繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)做賬分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（２）如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

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