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增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣相應(yīng)的稅款，這項工作對于企業(yè)財務(wù)工作也是十分關(guān)鍵的。正確處理，會直接為企業(yè)帶來一些益處的。那么，對于一些設(shè)備的技術(shù)服務(wù)費，抵扣是怎么進行規(guī)定的呢?工作人員又是如何來進行做賬的呢?防偽稅控服務(wù)費全額抵扣的會計分錄怎么寫呢?

增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣相應(yīng)的稅款，這項工作對于企業(yè)財務(wù)工作也是十分關(guān)鍵的。正確處理，會直接為企業(yè)帶來一些益處的。那么，對于一些設(shè)備的技術(shù)服務(wù)費，抵扣是怎么進行規(guī)定的呢?工作人員又是如何來進行做賬的呢?防偽稅控服務(wù)費全額抵扣的會計分錄怎么寫呢?

防偽稅控服務(wù)費全額抵扣怎么做賬?

根據(jù)財稅《2012》15號規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會計分錄為：

1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金

在申報時在增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)

2、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額

借記“固定資產(chǎn)”科目，

貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，

貸記“遞延收益”科目。

4、按期計提折舊

借記“管理費用”等科目，

貸記“累計折舊”科目

5、同時，借記“遞延收益”科目

貸記“管理費用”等科目。

6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額

借記“管理費用”等科目

貸記“銀行存款”等科目。

7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

貸記“管理費用”等科目。

根據(jù)《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)，明確自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。具體體內(nèi)容如下： 增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

相關(guān)內(nèi)容：

增值稅專用發(fā)票抵扣流

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