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企業(yè)所得稅作為我國的主要的稅種，相關(guān)的稅務(wù)部門是很重視此項工作的。因此企業(yè)的相關(guān)工作人員對于所得稅的納稅申報也同樣是很認真來處理的。我們在進行繳納所得稅的應(yīng)納稅額時，會進行相關(guān)的做賬處理。那么詳細的會計分錄是怎么樣的。年報繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬呢?繼續(xù)看吧。

企業(yè)所得稅作為我國的主要的稅種，相關(guān)的稅務(wù)部門是很重視此項工作的。因此企業(yè)的相關(guān)工作人員對于所得稅的納稅申報也同樣是很認真來處理的。我們在進行繳納所得稅的應(yīng)納稅額時，會進行相關(guān)的做賬處理。那么詳細的會計分錄是怎么樣的。年報繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬呢?繼續(xù)看吧。

年報繳納的企業(yè)所得稅的會計分錄

年報的企業(yè)所得稅做賬：

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅年報就是指：次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”。

年報的企業(yè)所得稅分錄：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

企業(yè)所得稅的會計分錄

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

以上有關(guān)“年報繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬”的解答，就為大家分享到這里了，還想咨詢其他問題的小伙伴，隨時咨詢在線答疑吧，我們的老師會為大家耐心解答的;另外，在備考初中級會計職稱的小伙伴，通過關(guān)注下方公眾號，來免費領(lǐng)取相關(guān)的備考資料吧，我們會助大家積極備考2020年會計職稱考試的。