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零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)上篇已經(jīng)說道，基礎(chǔ)是比較重要的，所以本篇還是講述關(guān)于會(huì)計(jì)必備稅務(wù)知識(shí)之增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)以及相關(guān)案例，供大家參考學(xué)習(xí)

零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)上篇已經(jīng)說到，基礎(chǔ)是比較重要的，所以本篇還是講述關(guān)于會(huì)計(jì)必備稅務(wù)知識(shí)之增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)以及相關(guān)案例，供大家參考學(xué)習(xí)，不清楚的，可以直接咨詢?cè)诰€客服老師，進(jìn)行了解!

7、增值稅征稅原理。

A企業(yè)因?yàn)橘?gòu)買物品或服務(wù)等花出去100元，100元中包含有10元錢的稅費(fèi)，如果對(duì)方給他開具了增值稅專票，那這10元稅錢就稱為進(jìn)項(xiàng)稅額，是他可以抵扣的稅額;

如果A企業(yè)將購(gòu)買的物品再銷售或者提供服務(wù)收了別人200元，200元中含有20元的稅費(fèi)，他給別人開了增值稅發(fā)票，那這20元稅錢就稱為銷項(xiàng)稅額，是他應(yīng)繳納的稅額

抵扣：用A企業(yè)應(yīng)繳的20元-之前進(jìn)項(xiàng)可抵扣的10元=最終應(yīng)給稅務(wù)納稅的稅額10元。

注意：進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣的是稅額，不需要考慮產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額行為適用的稅率或征收率，不需要考慮購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率;

8、增值稅收入的確認(rèn)時(shí)間

(1)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)：納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng);

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天：書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(2)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

(3)納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

從2017.7.1起，納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款時(shí)，增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，但需要預(yù)繳增值稅。

9、價(jià)外費(fèi)是如何定義?

價(jià)外費(fèi)用不包括以下項(xiàng)目：

1.代為收取并符合三項(xiàng)條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

(1)依法批準(zhǔn)設(shè)立;

(2)收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);

(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

2.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。

(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;

(2)同時(shí)符合三項(xiàng)條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi);

(3)納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi);

(4)航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建

設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

10、有折扣的銷售如何計(jì)算?

注意事項(xiàng)

企業(yè)銷售殘次品(廢品)、半殘品、副產(chǎn)品和下腳料、邊角料等取得的收入應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額。

11、客戶以舊貨換新貨的業(yè)務(wù)如何處理?

12、企業(yè)用貨換貨的業(yè)務(wù)怎么處理?

雙方均作購(gòu)銷處理

在以物易物活動(dòng)中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得合法扣稅憑證的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

13、差額納稅的業(yè)務(wù)怎么處理?

能差額征稅的行業(yè)有以下幾類：

1.金融商品轉(zhuǎn)讓

2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

3.融資租賃企業(yè)

4.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

5.旅游服務(wù)

6.建筑服務(wù)

7.銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目

8.勞務(wù)派遣

9.自來水水費(fèi)

上述就是小編帶給大家的會(huì)計(jì)必備稅務(wù)知識(shí)之增值稅業(yè)務(wù)二，希望對(duì)大家有所幫助，不清楚的，可以直接關(guān)注文章底部公眾號(hào)，進(jìn)行留言，領(lǐng)取完整相關(guān)資料!