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增值稅的計(jì)提與繳納是在工作中很熟悉的工作了，對(duì)于小伙伴們來講掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法是很有必要的。不管是增值稅的計(jì)提還是年底結(jié)轉(zhuǎn)，都是要求會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行賬務(wù)處理的。今天小編分享的是有關(guān)“企業(yè)年底增值稅借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄”，希望大家在工作中能夠用的到。

增值稅的計(jì)提與繳納是在工作中很熟悉的工作了，對(duì)于小伙伴們來講掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法是很有必要的。不管是增值稅的計(jì)提還是年底結(jié)轉(zhuǎn)，都是要求會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行賬務(wù)處理的。今天小編分享的是有關(guān)“企業(yè)年底增值稅借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄”，希望大家在工作中能夠用的到。

企業(yè)年底增值稅借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

1.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)、(銷項(xiàng)稅)等三級(jí)科目，平時(shí)不要結(jié)轉(zhuǎn)，但是年底需要結(jié)轉(zhuǎn)。即全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目里面。

2.年末時(shí)，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為貸方余額:

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

3.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

年末時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)?

每月末，除非有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶，其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目，只是對(duì)應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空

只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動(dòng)年度結(jié)轉(zhuǎn)的話，那么下年度相應(yīng)各項(xiàng)目余額中就包含了上年度或以往年度的累計(jì)發(fā)生額,使得目前用IC卡報(bào)稅時(shí),報(bào)稅資料中進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的本年累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)賬簿中的相應(yīng)期末余額數(shù)據(jù)不一致。而且明細(xì)賬中數(shù)據(jù)冗長(zhǎng)繁瑣,不容易直接讀懂。

企業(yè)年底增值稅借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，上述文章內(nèi)容簡(jiǎn)單介紹了，供大家參考學(xué)習(xí)。還有其他有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在會(huì)計(jì)工作中，有什么解決不了的問題，小伙伴們，可以掃描頁面下方微信公眾號(hào)，來學(xué)習(xí)相關(guān)的會(huì)計(jì)做賬視頻哦!