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土地成本抵減銷項稅額的會計分錄怎么寫?土地增值稅的賬務(wù)處理涉及的內(nèi)容還是很多的，比如有銷售發(fā)生時的會計分錄，還會有當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，以及有退庫情況發(fā)生時的會計處理等等。這些都是會遇到的賬務(wù)處理問題，今天小編整理相關(guān)的處理方法，來一起往下了解吧。

土地成本抵減銷項稅額的會計分錄怎么寫?土地增值稅的賬務(wù)處理涉及的內(nèi)容還是很多的，比如有銷售發(fā)生時的會計分錄，還會有當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，以及有退庫情況發(fā)生時的會計處理等等。這些都是會遇到的賬務(wù)處理問題，今天小編整理相關(guān)的處理方法，來一起往下了解吧。

土地成本抵減銷項稅額怎么做賬?

按照允許抵扣的稅額沖減成本.《關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理的規(guī)定》(財會(2016)22號)第二條第(三)款第1項規(guī)定:企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.……待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,……,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"、"存貨"、"工程施工"等科目。

銷項稅額抵減會計分錄

增值稅帳務(wù)處理:發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額

購進(jìn)原材料時

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅經(jīng)計算為多交

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

月末增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅，也無需進(jìn)行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。

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