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應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄重分類，應(yīng)交稅費(fèi)大的企業(yè)數(shù)額大的嚇人、小企業(yè)可能低的應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)!應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)借方余額、不是增值稅和所得稅引起的!究竟是什么原因呢?快來(lái)一起看看吧!

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應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄重分類

如果是多交稅金了也不需要重分填報(bào)、在明細(xì)帳應(yīng)交稅金各項(xiàng)稅金中能看得出是哪項(xiàng)稅金多交了.

因此,對(duì)于應(yīng)付稅費(fèi)重分類,則這樣調(diào)整做分錄:

1、計(jì)提稅費(fèi)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)付稅費(fèi)重分類如何做會(huì)計(jì)分錄?

2、支付稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:銀行存款

期末(月末)將稅金及附加科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn).

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄怎么寫

一. 調(diào)整時(shí)Dr: 以前年度損益調(diào)整Cr: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

二. 月末結(jié)轉(zhuǎn)Dr: 利潤(rùn)分配Cr: 以前年度損益調(diào)整另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出.

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來(lái)沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

為什么應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)?

例子:我們是貿(mào)易企業(yè) 然后應(yīng)交稅費(fèi)是個(gè)負(fù)數(shù),是代表我們有多的稅在稅務(wù)局對(duì)吧.但我們每個(gè)月又都在交稅啊. 為什么余額還是負(fù)數(shù)呢?

原因推測(cè):1、以前年度多交所致;2、進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;3、出口銷售實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額;4、應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目是負(fù)數(shù),有可能是兩個(gè)原因造成的:

一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大,造成很多留抵;二、實(shí)繳稅款大于計(jì)提的應(yīng)繳稅款.

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