發(fā)布時(shí)間:2020-03-11 16:25來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號已認(rèn)證發(fā)票紅字沖銷后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么寫分錄,企業(yè)已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票一般不予沖銷、沖銷的手續(xù)和流程還是比較復(fù)雜的!相關(guān)的分錄小編已經(jīng)為大家整理在了下文,快來看看吧!
已認(rèn)證發(fā)票紅字沖銷后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么寫分錄,企業(yè)已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票一般不予沖銷、沖銷的手續(xù)和流程還是比較復(fù)雜的!相關(guān)的分錄小編已經(jīng)為大家整理在了下文,快來看看吧!
開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字
貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字
購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字
貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字
(1)、銷售方開具紅字專票時(shí),沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額。
(2)、銷售方開具藍(lán)字專票時(shí),根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額。
(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件。
(4)、購買方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
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