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自查補繳增值稅怎樣申報，由于查補稅需要單獨交納、申報表中只能反映補記收入!自查補交增值稅需要注意的問題還是比較多的、不了解的小伙伴快來看看吧!

自查補繳增值稅怎樣申報，由于查補稅需要單獨交納、申報表中只能反映補記收入!自查補交增值稅需要注意的問題還是比較多的、不了解的小伙伴快來看看吧!

自查補繳增值稅如何申報

收取的包裝物押金屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額，計算銷項稅額，繳納增值稅。

因管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)的庫存報廢包裝物為購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

材料出售是企業(yè)銷售貨物行為，應(yīng)計算銷項稅額，繳納增值稅。

獨立申報補交的增值稅賬務(wù)處理如下：

1、押金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、報廢：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、材料出售：

借：以前年度損益調(diào)整:

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

5、補繳增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

案例：

增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循“溯源法”來進(jìn)行帳務(wù)處理的。即：以前未計收入的要補做收入.

1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那么補記的分錄為：借：應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 17000

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要復(fù)雜一些，除了增值稅還要補提企業(yè)所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：營業(yè)外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時，不得在稅前扣除。

增值稅納稅申報表的填寫方法：自查收入填到第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”、第17行“應(yīng)抵扣稅額合計”。

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