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增值稅出口服務(wù)免稅怎么寫分錄，究竟能不能免稅需要我們確認這個行業(yè)是否有免稅的資格?需要到稅局確認之后辦理免稅手續(xù)、之后就在應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅里面核算!下面就是更為詳細的介紹、快來看看吧!

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增值稅出口服務(wù)免稅分錄怎么寫?

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機有關(guān)稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準),準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣.

二、增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:

可抵免稅額=價款/ 1+17% ×17%

當期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免. 因此,

1、增值稅一般納稅人購買稅控機取得普票,其進項稅額不得抵扣,您可以要求廠商換成增值稅專用發(fā)票.其進項稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額.

2、增值稅小規(guī)模納稅人購買稅控機取得專票,可抵免稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,視同上繳了增值稅

會計分錄 借:固定資產(chǎn)等科目 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

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